belastingdienst

Aangifte of verzoek voorlopige aanslag IB 2021 vóór 1 mei

Vanaf 1 maart 2022 kunt je de aangifte inkomstenbelasting 2021 indienen. Als je geen uitstel aanvraagt, moet deze aangifte vóór 1 mei 2022 bij de Belastingdienst binnen zijn.

Geen belastingrente bij aangifte vóór 1 mei
Levert de aangifte inkomstenbelasting 2021 een te betalen bedrag op? Dan kun je te maken krijgen met belastingrente. Je kunt dit voorkomen door vóór 1 mei 2022 de aangifte inkomstenbelasting 2021 in te dienen. De Belastingdienst berekent dan geen belastingrente.

Let op! Als de Belastingdienst bij het opleggen van de aanslag inkomstenbelasting afwijkt van de aangifte, kan de Belastingdienst alsnog belastingrente berekenen.

Hoogte belastingrente
Komt de aangifte inkomstenbelasting 2021 na 30 april 2022 bij de Belastingdienst binnen? Dan berekent de Belastingdienst 4% belastingrente vanaf 1 juli 2022. De rente wordt berekend tot en met 6 weken na de dagtekening van de aanslag. Deze periode is korter als 19 weken na binnenkomst van de aangifte eerder is. Dan eindigt de renteperiode op dat moment.

Voorbeeld
Je doet op 10 mei 2022 aangifte inkomstenbelasting 2022 naar een te betalen bedrag van €10.000. Met dagtekening 15 augustus 2022 wordt een aanslag opgelegd met belastingrente. De belastingrente is berekend vanaf 1 juli 2022 tot en met 20 september 2022: zes weken na 15 augustus 2022 is 26 september 2022, 19 weken na 10 mei 2022 is 20 september 2022. De rente bedraagt €89.

Geen belastingrente bij aanvraag voorlopige aanslag vóór 1 mei
Voor ondernemers zal het over het algemeen niet mogelijk zijn om al vóór 1 mei 2022 aangifte inkomstenbelasting 2022 in te dienen. Dit zal ook gelden voor sommige particulieren. In zo’n geval kan uitstel voor het indienen van de aangifte gevraagd worden. Het is dan wel verstandig om vóór 1 mei 2022 te verzoeken om een voorlopige aanslag. In dat geval berekent de Belastingdienst namelijk ook geen belastingrente.

Tip! Zorg dat de voorlopige aanslag zo nauwkeurig mogelijk aansluit bij de werkelijkheid. Bij een te lage voorlopige aanslag betaal je later anders alsnog belastingrente.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-29T21:27:25+02:0029 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Verhoging terugkeerpremie eigenrisicodrager Ziektewet

Overweeg je om te stoppen als eigenrisicodrager voor de Ziektewet (ZW)? Vanaf 1 januari 2024 betaal je een hogere terugkeerpremie als je terugkeert naar de publieke ZW-verzekering bij het UWV. Als je het eigenrisicodragerschap ZW uiterlijk per 1 juli 2022 beëindigt, betaal je de eerste twee jaar nog de lagere terugkeerpremie.

Wat verandert er?
Als je eigenrisicodrager bent voor de ZW en overstapt naar de publieke ZW-verzekering bij het UWV, krijgt je nu twee jaar lang een premiekorting. Bij de berekening van de premie kijkt het UWV naar de sectorpremie en de individuele premie. Omdat de individuele premie niet altijd vast te stellen is, is deze terugkeerpremie minimaal de helft van de sectorpremie ZW.

Let op! Vanaf 1 januari 2024 wordt de terugkeerpremie minimaal de volledige sectorpremie ZW.

Liever niet de volledige terugkeerpremie?
Wil je terugkeren naar de publieke ZW-verzekering bij het UWV en de hogere terugkeerpremie liever niet betalen? Dan moet je het eigenrisicodragerschap ZW uiterlijk per 1 juli 2022 beëindigen. Beëindigt je het eigenrisicodragerschap ZW met ingang van 1 januari 2023 of 1 juli 2023? Dan betaal je in 2023 vanaf de beëindigingsdatum de lagere terugkeerpremie, en in 2024 de hogere.

Let op! Een aanvraag voor beëindiging van het eigenrisicodragerschap ZW moet uiterlijk 13 weken voor de beëindigingsdatum bij de Belastingdienst binnen zijn. Geef je aanvraag vóór 1 april 2022 door aan de Belastingdienst als je het eigenrisicodragerschap ZW per 1 juli 2022 wilt beëindigen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-28T20:26:51+02:0028 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

DGA, ook jouw uitstel van belastingbetaling eindigt 1 april

Ondernemers die getroffen zijn door de Coronacrisis kunnen tot 1 april 2022 bijzonder uitstel van betaling aanvragen voor de meeste belastingschulden. Vanaf 1 april dit jaar moeten alle nieuwe betalingsverplichtingen weer voldaan worden. Als DGA moet je dan ook een mogelijke betalingsonmacht van de BV weer apart melden.

Betalingsonmacht
Als je als bestuurder van een BV uitstel van betaling voor de BV hebt aangevraagd, merkt de fiscus dit tot en met 31 maart 2022 ook aan als een melding van betalingsonmacht. De melding is tijdig en rechtsgeldig voor verschuldigde belasting die behoorde te zijn afgedragen of voldaan vanaf 12 maart 2020.

Let op! Dit betekent dat je vanaf 1 april 2022 de betalingsonmacht van de BV weer op de oude manier moet melden om de aansprakelijkheid als bestuurder te beperken.

Aflossen belastingschulden
Je moet de belastingschulden namelijk in beginsel vanaf 1 oktober 2022 aflossen. Je krijgt hiervoor vijf jaar de tijd.

Gevolgen melding
Een melding van betalingsonmacht beperkt de kans dat je aansprakelijk gesteld wordt voor belastingschulden van de BV. Zijn betalingsmoeilijkheden namelijk tijdig gemeld, dan is een bestuurder niet aansprakelijk, tenzij de inspecteur kan bewijzen dat er sprake is van onbehoorlijk bestuur.

Naheffingsaanslagen tijdens bijzonder uitstel
Tijdens het bijzonder uitstel krijg je toch naheffingsaanslagen voor de belastingen waarvoor je bijzonder uitstel hebt. Op deze manier heb je een overzicht van de belastingschuld die je na het einde van het bijzonder uitstel moet gaan aflossen.

Let op! Deze naheffingsaanslagen en eventuele betaalverzuimboetes hoef je dus niet te betalen. Je hoeft er ook geen bezwaar tegen te maken.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-24T19:49:44+01:0024 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Thuiswerkvergoeding ook onbelast voor DGA?

Sinds dit jaar geldt een onbelaste thuiswerkvergoeding van €2 per dag. Of een DGA ook van deze vrijstelling gebruik kan maken, hangt af van het feit of de DGA al een werkplek thuis heeft die fiscaal als werkplek is aangemerkt.

Thuiswerkvrijstelling
Werknemers werken steeds vaker geheel of gedeeltelijk thuis. Vanwege Corona is dit de laatste tijd sterk toegenomen. Het kabinet heeft daarom besloten vanaf 1 januari 2022 een onbelaste thuiswerkvergoeding van €2 per dag in te voeren. Met deze vergoeding kunnen de kosten van het thuiswerken, zoals die van koffie en energie, onbelast worden vergoed.

Fiscale thuiswerkplek?
Als een DGA thuiswerkt, is voor de onbelaste thuiswerkvergoeding van belang of de werkkamer fiscaal als ‘werkplek’ kan worden aangemerkt of reeds is aangemerkt. Dit is het geval als de werkkamer een eigen in- of opgang heeft, beschikt over eigen sanitair én er een huurovereenkomst met de BV is inzake de werkkamer. Is dit het geval, dan is de werkkamer fiscaal een werkplek en kan er geen gebruik worden gemaakt van de thuiswerkvrijstelling.

Geen fiscale thuiswerkplek?
Als de DGA geen fiscale thuiswerkplek heeft, maar toch af en toe thuiswerkt, kan hij wel gebruikmaken van de thuiswerkvergoeding. Ook dan geldt een onbelaste vergoeding van €2 per dag.

BTW aftrekken
Van de vrijgestelde vergoeding van €2 per dag is €0,95 beperkt aftrekbaar. Dit deel van de vergoeding wordt namelijk aangemerkt als een vergoeding voor gemengde kosten, zoals koffie. Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting is dit in beginsel voor 73,5%.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-24T19:39:39+01:0024 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Vanaf begin 2022 de BV in? Registreer intentie vóór 1 april

Wil je met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2022 uw IB-onderneming ruisend – dit is met fiscale afrekening – inbrengen in een BV? Dan moet je, indien je nog niets hebt vastgelegd, snel in actie komen.

Ruisende inbreng
Bij een ruisende inbreng in een BV betaal je belasting over stille en fiscale reserves en goodwill in de onderneming. Het is ook mogelijk om geruisloos de BV in te gaan, dus zonder de fiscale afrekening. In sommige gevallen kan een ruisende inbreng echter voordeliger of gewenster zijn. Met name als er nauwelijks stille en fiscale reserves en goodwill aanwezig zijn. Of als er voldoende geld aanwezig is om de belasting al te voldoen. Bij een geruisloze inbreng schuift deze fiscale claim immers door naar de BV en zal in de (verre) toekomst een keer afgerekend moeten worden met de Belastingdienst.

Voorovereenkomst
Heb je plannen om de IB-onderneming met fiscale afrekening in te brengen in een BV? Leg dan in ieder geval de intentie vast in een voorovereenkomst. Wanneer deze voorovereenkomst vóór 1 april 2022 naar de Belastingdienst is gezonden, kan de inbreng in de BV met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2022 plaatsvinden.

Tip! Wil je hulp bij het opstellen van de voorovereenkomst, neem dan contact met ons op.

Oprichting van en inbreng in BV
Voorwaarden voor de terugwerkende kracht zijn wel dat de oprichting van de BV én de inbreng van de onderneming in de BV plaatsvinden binnen negen maanden ná 1 januari 2022. Dit betekent dat je nog tot en met 30 september 2022 de tijd hebt om een BV op te richten en de onderneming in te brengen.

Geruisloos de BV in?
Wil je geruisloos – dus zonder fiscale afrekening – de BV in? Dan heb je voor de terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2022 meer tijd. De voorovereenkomst moet dan vóór 1 oktober 2022 naar de Belastingdienst gezonden zijn. Je hebt vervolgens tot en met 31 maart 2023 de tijd om de BV op te richten en de onderneming in te brengen.

Tip! De stap van een IB-onderneming naar een BV is een complexe beslissing. Laat je daarom goed voorlichten over de voors en tegens. Laat je daarbij ook adviseren wat voor jou en jouw onderneming het meest geschikt is: een ruisende of geruisloze inbreng.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-21T19:32:48+01:0021 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Uiterlijk 31 maart 2022 geruisloos de BV in

Heb je vóór 1 oktober 2021 de intentie vastgelegd om de IB-onderneming vanaf het jaar 2021 zonder fiscale afrekening (geruisloos) in te brengen in een BV? Dan moet je nu snel in actie komen als deze inbreng nog niet is afgerond.

Geruisloze inbreng
Bij een geruisloze inbreng in een BV hoef je geen inkomstenbelasting te betalen over stille en fiscale reserves en goodwill in de onderneming. De BV neemt als het ware fiscaal de plaats in van de IB-onderneming.

Let op! De oudedagsreserve kan niet zonder meer doorgeschoven worden naar de BV, maar er zijn wel mogelijkheden om deze om te zetten in een lijfrente bij de BV.

Voorovereenkomst
Als er plannen zijn om een IB-onderneming geruisloos in een BV te brengen, is het altijd verstandig om deze intentie vast te leggen in een voorovereenkomst. Wanneer deze voorovereenkomst vóór 1 oktober 2021 naar de Belastingdienst is gezonden, kan de inbreng in de BV met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2021 plaatsvinden.

Oprichting van en inbreng in BV
Voorwaarden voor deze terugwerkende kracht zijn wel dat de oprichting van de BV én de inbreng van de onderneming in de BV plaatsvinden binnen 15 maanden ná 1 januari 2021. Dit betekent dat je nog tot en met 31 maart 2022 de tijd hebt om een BV op te richten en een onderneming in te brengen.

Tip! Voor 2022 gelden dezelfde spelregels. Registreer je vóór 1 oktober 2022 de voorovereenkomst bij de Belastingdienst? En richt je uiterlijk 31 maart 2023 een BV op en brengt je de IB-onderneming uiterlijk op die datum in? Dan kan dat, mits je aan alle overige voorwaarden voldoet, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2022.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-15T19:10:56+01:0015 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Dien BTW-correctie van 2021 vóór 1 april in

Als je in 2021 één of meer fouten hebt gemaakt in de aangiftes omzetbelasting, kun je dit corrigeren met een suppletieaangifte. Doe dit vóór 1 april 2022. Dan voorkom je dat je 4% belastingrente moet betalen over de nog te betalen BTW.

Wanneer suppletieaangifte?
Als je de BTW-aangifte al hebt ingediend, kun je bij een correctie van meer dan €1.000 de aangifte alleen nog wijzigen via een suppletie. Kleinere correcties kun je verrekenen bij de eerstvolgende BTW-aangifte.

Let op! Het gaat om het per saldo terug te krijgen of te betalen bedrag. Heb je bijvoorbeeld €1.600 te weinig BTW aangegeven en €900 te weinig BTW afgetrokken, dan is het verschil €700. Dit kun je corrigeren via de eerstvolgende BTW-aangifte.

Check de aangiftes
Veelal worden de BTW-aangiftes na afloop van een jaar nogmaals goed gecontroleerd, vaak voor de opmaak van de jaarrekening. Gemaakte fouten hoef je niet meer per tijdvak te splitsen. Je kunt dus voor het hele jaar 2021 één suppletieaangifte indienen.

Nog binnen aangiftetermijn?
Als je een suppletie indient over een tijdvak waarvan de aangiftetermijn nog niet is verstreken, dan kun je het verschuldigde bedrag voor de uiterste betaaldatum van dat tijdvak betalen, zonder dat je een nieuwe BTW-aangifte indient. De Belastingdienst verwerkt de suppletie dan als een verbeterde aangifte.

Geen belastingrente
Dien je een suppletieaangifte BTW over 2021 in vóór 1 april? Dan betaal je geen belastingrente. Dien je de suppletieaangifte vanaf 1 april 2022 in? Dan betaal je 4% belastingrente vanaf 1 januari 2022.

Boete
In principe legt de Belastingdienst een verzuimboete op, ook als de suppletieaangifte vóór 1 april 2021 is ingediend. Deze verzuimboete is 5%, maar maximaal €5.514. De Belastingdienst legt echter geen verzuimboete op als:

het te betalen BTW-bedrag op de suppletie maximaal €20.000 is, of
het te betalen BTW-bedrag op de suppletie kleiner is dan 10% van de BTW die je over heel 2021 per saldo al betaalde dan wel ontving.

Let op! Zonder tijdige suppletie riskeer je mogelijk ook een vergrijpboete die kan oplopen van 25% (bij grove schuld) tot 50% (bij opzet).

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-14T20:30:24+01:0014 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Rekenvoorschriften 2022 voor loonbelasting en premies bekend

De rekenvoorschriften voor 2022 zijn gepubliceerd door de Belastingdienst. Deze rekenvoorschriften gebruik je voor de berekening van de loonbelasting en premie volksverzekeringen.

Geautomatiseerde loonadministratie
De rekenvoorschriften zijn bedoeld voor een geautomatiseerde loonadministratie. In deze voorschriften vind je de formules voor de berekening van loonheffingen en heffingskortingen. Ook wordt bijvoorbeeld beschreven hoe je jaarbedragen moet omrekenen naar tijdvakbedragen.

Apart document
Een overzicht van alle parameterwaarden, substitutiewaarden en herleidingsfactoren kun je vinden in een apart te downloaden document.
De Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie 2022 en de apart te downloaden bijlage kun je vinden op de website van de Belastingdienst.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-07T17:23:06+01:007 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Fiscus kan aangifte via eHerkenning niet verplichten

Wie als ondernemer zelf een aangifte vennootschapsbelasting of loonheffing wil indienen bij de Belastingdienst, moet hiervoor tegenwoordig verplicht gebruikmaken van eHerkenning. Volgens de rechter is deze verplichting niet rechtsgeldig en hij vernietigde op basis hiervan een naheffing loonheffingen.

EHerkenning
EHerkenning is een veilig, gedigitaliseerd communicatiemiddel waarmee inmiddels met enige honderden overheidsinstanties kan worden gecommuniceerd. Het gebruik ervan is echter niet kosteloos en moet worden aangeschaft bij een commerciële partij.

Weigering gebruik eHerkenning
Een belastingplichtige die in 2020 aangifte loonheffingen moest doen, had dit geweigerd, omdat hij daarbij verplicht gebruik moest maken van eHerkenning. Volgens de belastingplichtige kon de Belastingdienst hem hiertoe niet dwingen. Daarnaast wilde de belastingplichtige uit principe niet betalen voor het doen van een aangifte. Dit leverde hem uiteindelijk een naheffing loonheffingen op.

Niet rechtsgeldig
De rechtbank in Arnhem stelde de belastingplichtige in het gelijk en vernietigde de naheffingsaanslag. Volgens de rechtbank is er geen wettelijke basis voor de verplichting om eHerkenning te gebruiken voor de aangifte.

Vergoeding voor eHerkenning
Op aandringen van de Tweede Kamer is er destijds wel een tijdelijke vergoedingsregeling in het leven geroepen waarmee de kosten gedekt kunnen worden. Volgens de rechtbank is dit echter niet van belang.

Let op! De uitspraak van de rechtbank zal vrijwel zeker nog aan de hogere rechter worden voorgelegd en staat dus nog niet definitief vast.

Enorme impact
De impact van de uitspraak is enorm. Het kan immers betekenen dat in de gevallen waarin via eHerkenning geen aangifte is gedaan terwijl dit wel verplicht was, de fiscus vooralsnog geen sanctie kan opleggen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-03T16:05:12+01:003 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Formulier toepassen 30%-regeling 2022 beschikbaar

Voor buitenlandse werknemers mag je als werkgever onder voorwaarden de zogenaamde 30%-regeling toepassen. Het hiervoor vereiste formulier is voor het jaar 2022 beschikbaar op de site van de Belastingdienst.

30%-regeling
Je mag een werknemer bepaalde extra kosten van zijn tijdelijke verblijf belastingvrij vergoeden. Je moet die kosten dan aantonen. Je kunt er echter ook voor kiezen om 30% van het salaris belastingvrij uit te keren, de zogenaamde 30%-regeling. Dan is geen bewijs nodig.

Ingangsdatum
Wil je vanaf de eerste werkdag gebruikmaken van de 30%-regeling, dan moet het formulier binnen vier maanden na die dag bij de Belastingdienst binnen zijn. Anders mag je pas gebruikmaken van de regeling vanaf de eerste dag van de maand na de maand waarin je het verzoek via het formulier doet.

Voorwaarden
Je mag de 30%-regeling alleen toepassen als de werknemer aan bepaalde voorwaarden voldoet. Belangrijk is dat de werknemer over een specifieke deskundigheid beschikt die in Nederland nauwelijks te vinden is.

Specifieke deskundigheid
Een werknemer beschikt voor de 30%-regeling over deze deskundigheid als zijn salaris exclusief de belastingvrije vergoeding in Nederland meer is dan €39.467. Is de werknemer jonger dan 30 jaar en bezit hij een Nederlandse mastertitel of heeft hij een buitenlandse gelijkwaardige titel behaald, dan moet het salaris exclusief de belastingvrije vergoeding meer zijn dan €30.001. Voor wetenschappelijke onderzoekers bij een aangewezen onderzoeksinstelling en artsen in opleiding tot specialist kun je de regeling altijd toepassen.

Niet voor werknemers in grensstreek
De regeling is niet bedoeld voor werknemers in de grensstreek. Bepaald is namelijk dat de werknemer in de 24 maanden vóór de eerste werkdag in Nederland, meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer hemelsbreed van de Nederlandse grens woont.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-03-02T13:37:45+01:002 maart 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

belastingdienst

Kom in contact

Wij zijn er om jou te helpen!