FelienDeRidder

Er gaan veel verhalen rond over de btw, zoals wanneer je wel of niet moet betalen, of je het wel of niet in rekening moet brengen, dat je pas hoeft af te dragen als je het ook van de klant hebt ontvangen, et cetera. In deze blog beschrijf ik een aantal voorbeelden en laat zien dat ze inderdaad zijn wat ze zijn; “mythen”.

1 Ik ben ondernemer als ik een btw-nummer heb
Regelmatig en zelfstandig handelen in het economisch verkeer met de bedoeling omzet te verkrijgen maakt je ondernemer, ongeacht of je een btw-nummer hebt. Je bent al heel snel ondernemer voor de btw. Let dus op: ook in de periode dat je omzet maakt dien je de btw daarvan aan te geven, ook al heb je dan nog geen btw-nummer.

2 Ik hoef pas btw af te dragen wanneer mijn rekening is betaald
Er zijn een aantal (in de wet genoemde) beroepsgroepen die voornamelijk met particulieren handelen, denk bijvoorbeeld aan de horeca, kapsalons, glazenwassers en marktkooplieden. Die moeten het zogenaamde “kasstelsel” hanteren. Zij hoeven pas btw te betalen zodra een klant de rekening heeft voldaan. Alle andere ondernemers moeten verplicht het “factuurstelsel” hanteren en dus btw afdragen zodra de factuur wordt verzonden, ongeacht of de klant nu wel of niet heeft betaald.

3 Ik schuif mijn omzet door naar de volgende kwartaalaangifte
Een begrijpelijke gedachte wanneer je als ondernemer krap bij kas zit, maar verschuiven is ten strengste verboden. Het kan je een behoorlijke boete opleveren en bij regelmatig verschuiven kan er zelfs strafrechtelijk worden opgetreden. Als je de btw niet kunt betalen is de enige goede manier toch het juiste bedrag aan te geven en dan te vragen om een betalingsregeling zodra je de aanslag hebt ontvangen.

4 Mijn afnemer vraagt om een factuur zonder btw omdat deze niet aftrekbaar is
Je ziet vaker gebeuren dat ondernemers die geen aftrekrecht hebben, bijvoorbeeld vrijgestelde ondernemers zoals een ziekenhuis, een commercieel verpleeghuis of een school, vragen om een factuur zonder btw. Zodra je als ondernemer een dienst verricht of goederen levert aan een andere ondernemer dan moet je btw in rekening brengen, ook al kan jouw afnemer die niet in aftrek brengen.

5 Goederen leveren aan een buitenlandse ondernemer in de EU kan zonder btw
Ja dat kan, maar wel onder strenge voorwaarden. Je moet dan namelijk wel kunnen aantonen dat de goederen ook naar die ondernemer zijn vervoerd. Je zult in je administratie onder andere vervoerspapieren, betaalbewijzen en vrachtbrieven moeten bewaren. Met alleen een betalingsbewijs uit het buitenland kom je er niet. Let dus op deze bewijslast! Bovendien moet de buitenlandse ondernemer een btw-nummer hebben en dat moet ook op jouw factuur staan.

6 Ik mag kiezen voor de verleggingsregeling
Dit blijft een hardnekkig misverstand. De verleggingsregeling is verplicht of niet, je hebt geen keuze! Deze regeling is bijvoorbeeld van toepassing wanneer een onderaannemer de btw op zijn diensten moet verleggen naar een aannemer. De aannemer moet die vervolgens verwerken in zijn aangifte. Op de factuur van de onderaannemer komt dan geen bedrag aan btw te staan, maar de opmerking “btw verlegd”.

7 Ik heb een subsidie ontvangen dus hoef geen btw af te dragen
Welke benaming je er ook aan geeft, elke vergoeding is in beginsel belast met btw als je deze verkrijgt voor een prestatie. Een subsidie is ook belast met btw als je voor het verkrijgen ervan een wederprestatie hebt verricht. Alleen subsidies die worden verstrekt zonder dat een tegenprestatie wordt verlangd zijn niet belast met btw.

8 De kosten worden wel zonder btw doorberekend
Alle bedragen die je in rekening brengt zijn in beginsel belast met btw, dus ook de kosten die jij een-op-een wilt doorberekenen. Alleen als er sprake is van zogenaamde “doorlopende posten” mag je deze zonder btw doorberekenen. Doorlopende posten zijn de kosten die op naam en voor rekening van jouw afnemer zijn gemaakt. Er moet met andere woorden een rechtsverhouding bestaan tussen die derde en de afnemer (jij als ondernemer bent slechts tussenpersoon). Denk bijvoorbeeld aan een ondernemer die een bouwvergunning aanvraagt voor zijn klant. De kosten voor die bouwvergunning worden dan op naam en voor rekening gemaakt van de afnemer.

9 Over welk bedrag betaal ik btw?
Stel, je verkoopt een fiets voor € 100 terwijl de marktwaarde € 800 is. Moet je dan btw betalen over die € 800? Nee, dit is niet het geval want de btw kent een zogenaamd subjectief karakter. Wat partijen afspreken (en ook feitelijk nakomen) is de basis voor de btw. Dat iets ver onder de marktwaarde wordt verkocht maakt niet uit. In dit geval hoeft de ondernemer alleen over die € 100 btw af te dragen. Er zijn wel een paar uitzonderingen, bijvoorbeeld als ondernemersgoederen naar privé gaan.

10 Ik mag ook btw aftrekken als deze niet op de factuur vermeld staat
Op de factuur staat het volgende “factuurbedrag € 350 (inclusief 21% btw)”. Verder staan er geen bedragen op de factuur. Mag je nu de btw zelf uitrekenen en vervolgens aftrekken in je aangifte? Nee, dat mag niet. Het bedrag aan verschuldigde btw moet altijd apart op de factuur staan (er zijn wat uitzonderingen zoals de kleine factuur tot € 100 of de margeregeling). Je mag het dus niet zelf uitrekenen en zult moeten vragen om een correcte factuur.

Contact
Marco Bezoet de Bie is juridisch en fiscaal adviseur bij NBC Eelman & Partners. Wil je meer informatie naar aanleiding van deze blog? Mail dan naar marco.bezoetdebie@nbceelman.nl.

Wekelijks juridisch spreekuur voor ondernemers 
Heb je als ondernemer vragen over btw, wil je een overeenkomst laten toetsen of heb je advies nodig over jouw algemene voorwaarden, dan kun je bij Marco terecht tijdens het wekelijks juridisch spreekuur. Elke donderdag vindt deze van 09.00 tot 12.00 uur plaats bij ons kantoor in Den Burg, Texel. Het spreekuur is vrijblijvend en een afspraak maken is niet nodig.

Menig ondernemer komt voor deze vraag te staan. Mijn antwoord is JA, die heb je nodig. Het is geen verplichting en ook zonder algemene voorwaarden kun je prima een onderneming drijven. Dat het echter geen overbodige luxe is om ze wel te hebben kan ik het beste uitleggen aan de hand van een aantal voorbeelden.

Schade
Door jouw fout lijdt een andere ondernemer schade. Deze bestaat niet alleen uit de directe schade maar ook gevolgschade, zoals winstderving. In algemene voorwaarden had je de aansprakelijkheid tegen gevolgschade kunnen uitsluiten (aansprakelijk-tot-hier-en-niet-verder clausule).

Aansprakelijkheid en dekking
Je hebt een aansprakelijkheidsverzekering en je wordt aansprakelijk gesteld door jouw klant. Het bedrag van de aansprakelijkheid is echter hoger dan de dekking van de verzekeringsmaatschappij. In jouw algemene voorwaarden had je jouw aansprakelijkheid kunnen beperken tot het bedrag waarvoor je verzekerd bent (de dekkingsclausule).

Overmacht
Je mist een deadline omdat je door overmacht (bijvoorbeeld algehele stroomuitval) een project niet af kon krijgen. Je wordt vervolgens aansprakelijk gesteld door jouw opdrachtgever. Schade als gevolg van dit soort vertragingen had je kunnen uitsluiten (overmachtsclausule).

Opdracht niet op tijd af
Een klant levert niet tijdig de benodigde informatie waardoor je een opdracht niet op tijd gereed kunt krijgen. In je algemene voorwaarden had je kunnen regelen dat je dan ook niet verantwoordelijk kunt zijn voor het niet tijdig opleveren van een opdracht (het klokje-tikt-door clausule).

BTW
Een klant meent dat de afgesproken prijs inclusief BTW is. In jouw algemene voorwaarden had je deze onduidelijkheid kunnen wegnemen door op te nemen dat alle prijzen exclusief BTW zijn (de kale prijs clausule).

Opdracht opgezegd
Halverwege de uitvoering van een opdracht blijkt dat de klant deze al had opgezegd. Onduidelijkheid hierover had je kunnen voorkomen door duidelijk in de algemene voorwaarden weer te geven op welke manier een opdracht kan worden opgezegd en met welke opzegtermijn (graag-in-drievoud clausule).

Opdrachtgever failliet
Producten zijn geleverd, de factuur is nog niet betaald en de afnemer gaat failliet. In jouw algemene voorwaarden had je een eigendomsvoorbehoud kunnen opnemen, waardoor je bij een faillissement alsnog jouw goederen kon terughalen (eigendomsvoorbehoud clausule).

Wat als je geen algemene voorwaarden hebt?
Ook zonder algemene voorwaarden is het zo dat je een zekere bescherming hebt. Alleen dan zul je wel voor een rechter hard moeten maken dat in jouw specifieke geval het onredelijk en onbillijk is dat je toch wordt gehouden aan verplichtingen (die je niet kunt nakomen bijvoorbeeld als gevolg van omstandigheden waarop jij geen invloed kunt of kon uitoefenen). Met algemene voorwaarden heb je meer duidelijkheid en meer zekerheid.

Waar moet je op letten? 
Kijk overigens ook uit met algemene voorwaarden. Je kunt er niet alles rechtsgeldig in opnemen. Zo kun je niet elke aansprakelijkheid uitsluiten. Als je dat wel doet is het resultaat precies het tegenovergestelde en ben je voor alles aansprakelijk. Je blijft altijd aansprakelijk indien het te wijten is aan opzet of bewuste roekeloosheid. Daarnaast zijn er een aantal spelregels als het gaat om particulieren. Zo kun je niet jouw prijs tussentijds verhogen als de consument ook niet het recht heeft om dan de overeenkomst tussentijds op te zeggen.

Kortom, laat jouw algemene voorwaarden opstellen of in ieder geval beoordelen door een deskundige (veelal een jurist).

Wanneer moet je een opdrachtgever informeren? 
Onthoud dat je algemene voorwaarden aan de wederpartij moet afgeven voordat je de overeenkomst sluit. Daarna verstrekken betekent dat ze in dat geval niet meer werken. Verwijzen naar een website werkt ook niet in alle gevallen. Deze “uitreikingsplicht” zal ik bij een volgend artikel behandelen.

Contact
Marco Bezoet de Bie is juridisch en fiscaal adviseur bij NBC Eelman & Partners. Wil je meer informatie naar aanleiding van deze blog? Mail dan naar marco.bezoetdebie@nbceelman.nl

Wekelijks juridisch spreekuur voor ondernemers 
Wil je als ondernemer een overeenkomst laten toetsen of wanneer je advies nodig hebt over jouw algemene voorwaarden, dan kun je bij Marco terecht tijdens het wekelijks juridisch spreekuur. Elke dinsdag vindt deze van 09.00 – 12.00 uur plaats bij ons kantoor in Den Helder en elke woensdag in Den Burg, Texel. Het spreekuur is vrijblijvend en een afspraak maken is niet nodig.

[vc_row][vc_column][vc_column_text]Op het moment dat de belastingdeurwaarder aan de deur komt heb je een dwangbevel opgelegd gekregen. Hierop wordt ongeveer 5% van de belastingschuld doorberekend als “boete”. Het spreekt voor zich dat je deze extra kosten graag voor wilt zijn! Als je de belastingschuld niet ineens kunt voldoen is het verstandig om tijdig uitstel van betaling aan te vragen en een betalingsregeling overeen te komen. Zolang de aanvraag in behandeling is ligt de incasso (behoudens uitzonderingen) stil.

Welke voorwaarden worden er gesteld aan een betalingsregeling?
Als ondernemer is het niet eenvoudig om een betalingsregeling te krijgen. Zo moet je zekerheid stellen en kan de betalingsregeling in beginsel niet langer duren dan 12 maandelijkse termijnen (volgend op de wettelijke betaaltermijn van de oudste belastingaanslag). Indien een nieuwe belastingschuld lager is dan € 20.000 en je deze binnen vier maanden kunt betalen dan kan de Belastingdienst al snel een betalingsregeling (onder voorwaarden) goedkeuren.

Als de belastingschuld hoger is, dan is een normale (lees: strenge) betalingsregeling een mogelijkheid. Je moet dan wel je hele hebben en houden op tafel leggen. Zo wil de belastingontvanger graag de jaarrekeningen van de afgelopen twee jaar, de concept jaarcijfers van het lopende jaar en een liquiditeitsprognose voor de komende 12 maanden ontvangen. Uit de liquiditeitsprognose zal blijken of er voldoende geld overblijft om de betalingsregeling na te kunnen komen. Ook wil de Belastingdienst weten of je al bij de bank bent geweest om daar een lening af te sluiten, of je recentelijk bijvoorbeeld een auto hebt gekocht (in plaats van de belastingschulden te voldoen) en wat je als onderpand kunt geven. Bovendien zal de belastingontvanger heel graag zien dat je bedrijf wel levensvatbaar is, de aangeleverde stukken zullen dit uitwijzen.

Het is zaak dat je goed bent voorbereid als je een betalingsregeling aanvraagt; de termijnen om informatie te verstrekken zijn kort en de belastingontvanger kan een verzoek makkelijk afwijzen als deze termijnen niet worden nagekomen.

Toch nog een betalingsregeling na het dwangbevel?
En mocht je toch een belastingdeurwaarder aan de deur krijgen – omdat je door de drukte toch vergeten bent te reageren op eerdere signalen van de Belastingdienst – vrees niet, ook dan kun je nog een betalingsregeling aanvragen. De aanvraag heeft weliswaar minder kans van slagen en omvat dan ook de “boete”, maar helemaal hopeloos is het niet. Tenminste, als je betalingsgedrag uit het verleden correct is en dus voor je spreekt. Alhoewel de belastingdeurwaarder graag op de koffie komt, maak er geen gewoonte van. Trek tijdig aan de bel als je een belastingschuld niet ineens kunt betalen. Wees de belastingdeurwaarder (en de opgelegde “boete”) voor!

Contact
Marco Bezoet de Bie is juridisch en fiscaal adviseur bij NBC Eelman & Partners. Wil je meer informatie naar aanleiding van deze blog? Mail dan naar marco.bezoetdebie@nbceelman.nl.

Wekelijks juridisch spreekuur voor ondernemers
Wil je als ondernemer een overeenkomst laten toetsen of wanneer je bijvoorbeeld advies nodig hebt over jouw algemene voorwaarden, dan kun je bij Marco terecht tijdens het wekelijks juridisch spreekuur. Elke donderdag vindt deze van 9-12 uur plaats bij ons kantoor in Den Burg, Texel. Het spreekuur is vrijblijvend en een afspraak maken is niet nodig.[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]

Op dit moment zit ik aan het strand te genieten van een heerlijke salade. Een momentje voor mezelf en niets hoeven, al is het voor even, ik word daar erg gelukkig van! De drukte die ik voor nu langs me heen laat gaan heeft deze keer weinig te maken met mijn werk, maar des te meer met de organisatie van de Ronde om Texel. Zaterdag 25 juni wordt deze weer gevaren.

Ik hoor je denken: even het strand vlakken en klaar voor de start, af! Zo simpel is het (helaas) niet. In de maanden juli en augustus proberen we eerst bij te komen van de voorgaande editie.  Ik zeg met recht ‘proberen’ want er wordt her en der toch enthousiast wat vrijwilligerswerk opgepakt. In september starten de werkzaamheden voor de ronde: de eerste vergadering vindt plaats, de eerste vergunningsaanvragen worden al verzonden, diverse instanties worden weer geïnformeerd en de begroting moet per onderdeel opnieuw worden opgebouwd. Texel is een heel actief en betrokken eiland en het zou zonde zijn om dubbele evenementen te laten plaatsvinden dus de activiteitenkalender wordt ook alvast bekeken. Omdat de Ronde om Texel afhankelijk is van de maanstand en het tij, blijven er altijd maar één of twee geschikte zaterdagen over.

In de daarop volgende maanden passeren de gebruikelijke onderdelen van een evenement de revue: sponsorwerving, het vaststellen van het programma, catering, keuze maken voor de kleding, inspelen op kansen en het in goed banen leiden van de inschrijvingen van deelnemers en de aanmeldingen van vrijwilligers. Tijdens de week van de Ronde zijn er zo’n 250 vrijwilligers in touw die graag ergens willen overnachten en graag een hapje mee eten. De disciplines veiligheid en secretariaat treffen al vroeg in het jaar de voorbereidingen voor het medewerkerssysteem om het overzicht te kunnen bewaren Kortom, er gebeurt heel veel en elk jaar wordt er een stukje extra geautomatiseerd. Een enorme klus, maar met een geweldig evenement als doel.

Met nog ruim 2 weken te gaan verwacht ik niet veel momenten meer voor mezelf te hebben en meer en meer tijd door te brengen met het team. Samen genieten we er enorm van. Wel verwacht ik na de start weer wat tranen weg te vegen, trots op het feit dat we een prachtig evenement hebben neergezet (en stiekem ook wel een beetje vanwege vermoeidheid vermoed ik).

Op voorhand wil ik alle vrijwilligers alvast bedanken! Zonder jullie is er geen Ronde. En dit geldt uiteraard ook voor alle anderen die de Ronde een warm hart toedragen. Ik zie jullie snel!

Voor nu blijf ik nog even zitten en genieten van de rust, nog even…

PS
Mocht je nog een dag of een paar dagen tijd en zin hebben van woensdag 22 tot zaterdag 25 juni, dan kun je ons nog helpen bij de afdeling fourage. Je kunt je hiervoor aanmelden via secretariaat@roundtexel.com.

(Sandra Koning is werkzaam bij NBC/Eelman & Partners als Accountant-Administratieconsulent en MKB adviseur, bloggen doet zij op persoonlijke titel)