NBC

Is de concernregeling WKR ook voor jou voordelig?

Als je meerdere BV’s hebt, kun je ook dit jaar weer gebruikmaken van de concernregeling in de werkkostenregeling, de WKR. Maar is dat wel zo voordelig?

Werkkostenregeling
Via de WKR kun je allerlei zaken belastingvrij vergoeden of verstrekken aan het personeel. Denk aan het kerstpakket, waarover je het personeel natuurlijk geen belasting wilt laten betalen.

Vrije ruimte
De werkkostenregeling kent een vrije ruimte. Blijf je met de vergoedingen en verstrekkingen binnen deze vrije ruimte, dan betalen niet alleen de werknemers geen belasting, maar jij ook niet. Ga je over de vrije ruimte heen, dan betaal je als werkgever 80% belasting via de eindheffing.

Extra vrije ruimte vanwege Corona
Vanwege de Coronacrisis is ook dit jaar de vrije ruimte verhoogd. Deze bedraagt in 2021 over de eerste €400.000 van de loonsom 3%. Over het meerdere van de loonsom bedraagt deze 1,18%.

Concernregeling
Als je meerdere BV’s hebt, mag je de concernregeling gebruiken. Je mag dan de vrije ruimte van alle BV’s bij elkaar optellen. Alleen als het bedrag aan vergoedingen en verstrekkingen over de vrije ruimte van alle BV’s samen heen schiet, betaal je 80% eindheffing.

Voor- of nadelig?
Het voordeel van de vrije ruimte is dat je het onbenutte deel van de vrije ruimte van de ene BV mag gebruiken voor de andere BV, als die over de vrije ruimte heen schiet. Zo komt het niet zo snel meer voor dat je onbenutte vrije ruimte overhoudt. Een nadeel is dat de vrije ruimte van alle BV’s samen gebaseerd wordt op de totale loonsom.

Let op! Dit betekent dat je maar één keer profiteert van de 3% vrije ruimte over de eerste €400.000 van de loonsom.

Voorbeeld
Je hebt 3 BV’s met ieder een loonsom van €600.000. Iedere BV heeft dus een vrije ruimte van 3% x €400.000 + 1,18% x €200.000 = €12.000 + €2.360 = €14.360. Samen hebben ze dus 3 x €14.360 = €43.080 aan vrije ruimte. Kies je voor de concernregeling, dan bedraagt de vrije ruimte 3% x €400.000 + €1.400.000 x 1,18% = €12.000 + €16.520 = €28.520. Dus €14.560 minder.

Conclusie
Het is dus zeker niet altijd voordelig de concernregeling te gebruiken. Gelukkig is gebruik ervan optioneel en hoef je voor dit jaar die keuze pas ná 2021 te maken. Bereken dan wat voor je BV’s het voordeligst is.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-02-03T08:56:39+01:003 februari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Vanaf 1 februari TOZO met terugwerkende kracht aanvragen

Vanaf 1 februari is het mogelijk om inkomensondersteuning via de TOZO met terugwerkende kracht aan te vragen. De terugwerkende kracht geldt tot de voorafgaande maand. Vanaf 1 februari kan de inkomensondersteuning dus voor de periode vanaf 1 januari worden aangevraagd.

TOZO
De TOZO (Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig Ondernemers) is een financiële tegemoetkoming voor ondernemers die vanwege Corona in moeilijkheden zijn gekomen. De regeling kan zorgen voor inkomensondersteuning en een lening voor bedrijfskapitaal.

Inkomensondersteuning
Inkomensondersteuning kan worden verleend wanneer het inkomen onder het sociaal minimum terecht is gekomen. De ondersteuning bedraagt maximaal €1.500 netto voor stellen en maximaal €1.050 netto voor alleenstaanden.

Door wisselende inkomsten is het soms moeilijk te bepalen of je onder het sociaal minimum uitkomt. Daarom is het mogelijk vanaf 1 februari 2021 de inkomensondersteuning met terugwerkende kracht aan te vragen. De terugwerkende kracht van de aanvraag is mogelijk tot 1 april 2021. Vanaf die datum moet een nieuwe aanvraag worden ingediend.

Partnertoets
De inkomensondersteuning kent een partnertoets. De verdiensten van een eventuele partner worden dus meegenomen bij de vraag of het gezinsinkomen onder het sociaal minimum terecht is gekomen. De lening voor bedrijfskapitaal kent geen partnertoets.

Geen vermogenstoets
Beide onderdelen van de regeling kennen geen vermogenstoets. Dit betekent dat met eventueel vermogen geen rekening wordt gehouden bij de aanvraag van de TOZO.

Terugbetalen?
Inkomensondersteuning hoeft in principe niet terug te worden betaald, tenzij achteraf blijkt dat het inkomen te laag is ingeschat. Is op basis hiervan te veel inkomensondersteuning ontvangen, dan moet deze wel worden terugbetaald voor zover er te veel is ontvangen. Een lening voor bedrijfskapitaal moet wel worden terugbetaald. Ook is hierover 2% rente verschuldigd.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-02-02T11:07:25+01:002 februari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Landgoed? Fiscale voorwaarden gewijzigd

Heb je een Nederlands of buitenlands landgoed in bezit, vruchtgebruik of erfpacht? Ga dan na of je het landgoed kunt laten rangschikken onder de Natuurschoonwet 1928. Je hebt dan recht op fiscale faciliteiten. Per 1 januari 2021 zijn wel de voorwaarden voor rangschikking aangescherpt.

Voorwaarden rangschikking
Zo is het percentage natuurterreinen of houtopstanden waarmee de oppervlakte van een landgoed moet zijn bezet, verhoogd. Voor landgoederen die al gerangschikt zijn, is onder voorwaarden voorzien in overgangsrecht.

Extra fiscale faciliteiten
De fiscale faciliteiten gelden voor diverse belastingen. Per faciliteit kunnen nadere voorwaarden worden gesteld. Ook kunnen er extra fiscale faciliteiten zijn wanneer een landgoed wordt opengesteld voor publiek.

Tien jaar overgangsrecht
In het geval het landgoed al is gerangschikt, is het goed te controleren of het landgoed vanaf 1 januari 2021 nog steeds aan de voorwaarden voor rangschikking voldoet. Voor landgoederen die voldoen aan de op 31 december 2020 geldende voorwaarden, maar niet aan de op 1 januari 2021 geldende strengere voorwaarden, geldt overgangsrecht. De huidige voorwaarden blijven dan nog maximaal 10 jaar gelden. Het voordeel daarvan is: je kunt nog maximaal 10 jaar gebruikmaken van fiscale faciliteiten én je hebt tijd voor aanpassingen van het landgoed, bijvoorbeeld het creëren van extra bos en natuur om aan de nieuwe voorwaarden te kunnen voldoen. Voldoet het landgoed na de overgangstermijn van 10 jaar niet aan de nieuwe voorwaarden? Dan vervalt de rangschikking. Je krijgt dan in 2031 een voor bezwaar vatbare beschikking.

Let op! Het maken van bezwaar tegen het verliezen van de rangschikking is alleen zinvol als het landgoed op 1 januari 2031 wel voldoet aan de rangschikkingsvoorwaarden zoals opgenomen in het dan geldende Rangschikkingsbesluit NSW.

Nog niet gerangschikt landgoed
In het geval het landgoed nog niet is gerangschikt, is het goed te controleren of het landgoed voldoet aan de voorwaarden voor rangschikking onder de Natuurschoonwet 1928. Is dit het geval, dan kun je gebruikmaken van de fiscale faciliteiten voor diverse belastingen.

Buitenlands landgoed
Een in het buitenland gelegen landgoed kan onder voorwaarden worden gerangschikt, wanneer het een element vormt van het Nederlands cultureel erfgoed.

Rechtspersonen en vennootschappen
Heb je het landgoed ingebracht in een rechtspersoon of vennootschap? Ook in dat geval kun je onder voorwaarden gebruikmaken van diverse fiscale faciliteiten.

Tip! Vervalt de rangschikking na de overgangstermijn van maximaal 10 jaar? Voor sommige fiscale faciliteiten geldt een instandhoudingseis van 25 jaar. Na de overgangstermijn zouden daarom bepaalde genoten faciliteiten mogelijk terugbetaald moeten worden. Omdat dat onwenselijk is geacht, is daarvoor een regeling in het leven geroepen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-02-01T12:22:45+01:001 februari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Sluitende kilometeradministratie niet altijd vereist

Als je een auto van de zaak rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen als je de auto in het jaar niet meer dan 500 km privé hebt gebruikt. Dit moet je wel kunnen bewijzen. Een sluitende kilometeradministratie is daartoe erg nuttig, maar niet in alle gevallen een vereiste.

Minder dan 500 km privé
Wel is vereist dat je bewijst dat de auto maximaal 500 km privé hebt gebruikt. Hóe je dat bewijst, mag je zelf weten. In een zaak bij de rechtbank Noord-Holland was een Excel-bestand met de rittenstaat beschadigd geraakt en achteraf hersteld.

Rittenstaat niet foutloos
Bij de hersteloperatie achteraf had de betreffende ondernemer onder meer gebruikgemaakt van zijn urenregistratie, zijn agenda, facturen en een routeplanner. De rittenstaten over een periode van vijf jaar waren daardoor niet foutloos.

Bewijs voldoende
Voor de rechter was voor twee jaren voldoende duidelijk dat er met de auto in die jaren niet meer dan 500 km privé was gereden. Echter voor drie jaren was dat niet het geval en bleven de navorderingsaanslagen in stand.

Tip! Zorg voor een goede back-up van de rittenregistratie of sla deze op in de ‘cloud’, zodat een technisch mankement je niet noodlottig wordt. Het gaat immers om forse bedragen!

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-29T10:05:36+01:0029 januari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Belastingdienst lanceert rekentool voor BTW auto

De Belastingdienst heeft sinds kort een rekentool waarmee kan worden berekend wat de BTW-bijtelling is van het privégebruik van de auto. De tool is geschikt voor ondernemers met een auto van de zaak en voor de ondernemer die zijn privéauto zakelijk gebruikt.

Privégebruik
Van goederen en diensten die je deels privé gebruikt, mag je niet alle BTW aftrekken. Dat geldt ook voor auto’s, maar hiervoor bestaan forfaitaire regelingen. De correctie moet je in de laatste BTW-aangifte van het jaar opnemen. De meeste ondernemers moeten deze aangifte vóór 1 februari indienen.

Rekentool
Met de rekentool kun je berekenen welk bedrag aan BTW je niet mag aftrekken vanwege privégebruik. Om de berekening te kunnen maken, moet je eerst een aantal gegevens invoeren, zoals de cataloguswaarde van de auto.

Leaseauto’s
Ook ondernemers met een leaseauto kunnen de tool gebruiken. Je dient dan aan te geven over welke periode je de auto geleaset hebt.

Deels vrijgesteld?
Ondernemers die deels vrijgestelde prestaties leveren, kunnen niet alle BTW op hun aankopen aftrekken. Hiermee is in de tool geen rekening gehouden, wat betekent dat je in die situaties de berekende BTW zelf moet herleiden op basis van het aandeel van de belaste omzet.

Tip! U kunt de rekenhulp ‘btw en auto’ op de site van de Belastingdienst vinden.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-28T11:16:04+01:0028 januari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Heb je recht op twee procent of vrijstelling overdrachtsbelasting?

De Belastingdienst heeft op zijn site verklaringen beschikbaar gesteld voor degenen die het lage tarief van 2% overdrachtsbelasting of de vrijstelling willen toepassen. Alleen met behulp van deze verklaringen kan de notaris het verlaagde tarief of de vrijstelling toepassen.

Laag tarief
De overdrachtsbelasting kent sinds dit jaar verschillende tarieven voor woningen. Het bestaande lage tarief van 2% is alleen nog maar van toepassing voor degene die zelf voor langere tijd in de woning gaat wonen.

Vrijstelling
Je komt in aanmerking voor een vrijstelling als je een woning koopt, er zelf voor langere tijd in gaat wonen, 18 tot en met 34 jaar oud bent en de vrijstelling nog niet eerder hebt toegepast. Vanaf 1 april van dit jaar komt daar de eis bij dat de woning niet duurder mag zijn dan €400.000, daarboven betaal je toch het tarief van 2%.

Tarief 8%
Het tarief is 8% in alle overige gevallen, tenzij een andere vrijstelling van toepassing is. Voor onder meer de tweede woning, de woning die verhuurd wordt en ook voor bedrijfspanden is het tarief dus ook 8%.

Verklaring
Dat aan de eisen voor het lage tarief van 2% of aan de eisen voor de vrijstelling voldaan wordt, moet blijken uit een ondergetekende verklaring die op de site van de Belastingdienst is te vinden. De verklaring moet worden ingevuld, geprint, ondertekend en afgegeven aan de notaris.

Let op! Wordt de woning door meerdere personen verkregen, dan moet iedere verkrijger een eigen verklaring invullen en ondertekenen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-26T12:38:37+01:0026 januari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Forse uitbreiding steunpakket: er wijzigt veel!

Ondernemers die vanwege de Coronamaatregelen fors gedupeerd worden, krijgen opnieuw financiële compensatie. Bestaande maatregelen worden verbeterd en nieuwe geïntroduceerd.

Tegemoetkoming loonkosten
De tegemoetkoming in de loonkosten via de NOW wordt niet versoberd maar juist verruimd. Zo gaat de maximale compensatie 85% bedragen in plaats van 80% nu, bij 100% omzetverlies. De voorziene vermindering van het maximum per werknemer per 1 april van twee keer naar één keer het maximum dagloon, is van de baan.

Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL)
Ook de TVL wordt verruimd. Vanaf 30% omzetverlies krijgt een ondernemer 85% van de vaste lasten vergoed. De vergoeding kent dus geen aflopende staffel meer. De regeling is vanaf 1 januari ook geopend voor bedrijven met meer dan 250 werknemers in dienst. Bovendien komt er een soortgelijke regeling voor de land- en tuinbouw.

Het maximum van de TVL gaat verder omhoog van €90.000 naar €330.000 en naar €400.000 voor bedrijven met meer dan 250 werknemers. De minimum van de TVL gaat omhoog van €750 naar €1.500. Bovendien komt er extra steun via de TVL voor starters.

Verhoging voorraadsubsidie
Vanwege de lockdown voor niet-essentiële winkels gaat de voorraadsubsidie voor de detailhandel in de non-food ook omhoog. De opslag op de TVL bedraagt in het eerste kwartaal van 2021 21%. Dit komt neer op een subsidie van 17,85% van de omzet (21% x 85%). Het maximum wordt eveneens verhoogd naar €200.000. De subsidie wordt niet beperkt door de maxima van de TVL zelf.

Geen vermogenstoets TOZO
De TOZO krijgt per 1 april 2021 toch geen vermogenstoets, zoals eerder gepland. Dit betekent dat zelfstandigen ook in aanmerking komen voor inkomensondersteuning als het inkomen onder het sociaal minimum daalt en men over vermogen beschikt.

Extra fiscale maatregelen
Er is ook een fiscaal pakket aan extra maatregelen gelanceerd:

de vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt ook in 2021 voor de eerste €400.000 van de loonsom 3%;
het uitstel van betaling van belastingschulden wordt verlengd tot 1 juli 2021. Aflossen moet vanaf 1 oktober. Dit betekent een verlenging van beide maatregelen met drie maanden;
DGA’s mogen het gebruikelijk loon ook in 2021 lager vaststellen als de omzet met minstens 30% is gedaald. De daling mag maximaal evenredig zijn aan de omzetdaling in 2021 ten opzichte van 2019;
zelfstandig ondernemers mogen voor de periode 1 januari t/m 30 juni 2021 voor het urencriterium, dat onder meer bepalend is voor het recht op zelfstandigenaftrek, uitgaan van minstens 24 gewerkte uren per week;
vaste reiskostenvergoedingen voor het woon-werkverkeer mogen tot 1 april van dit jaar aan thuiswerkers onbelast worden doorbetaald.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-25T10:07:41+01:0025 januari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Belastingdienst maakt landbouwnormen bekend

De Belastingdienst heeft de landbouwnormen voor het jaar 2020 gepubliceerd. Met behulp van deze normen kun je als agrarisch ondernemer de winstaangifte voor 2020 samenstellen. Onderdeel van de landbouwnormen zijn de normen voor het privégebruik.

Onderverdeling
De landbouwnormen bevatten een onderverdeling in veehouderij, land- en tuinbouw en zaken waarop wordt afgeschreven, zoals landbouwmachines. Er is per sector een verdere onderverdeling te vinden, zoals voor de veehouderij in bijvoorbeeld pluimvee, varkens en schapen.

Waardebepaling
Een belangrijk onderdeel van de landbouwnormen is de waardebepaling van agrarische goederen. Deze is vanwege de diverse situaties erg gedetailleerd. Om toepassing ervan te vereenvoudigen bevatten de landbouwnormen ook verschillende uitgewerkte voorbeeldberekeningen.

Privégebruik
De normen inzake privégebruik zijn bedoeld als richtlijn. De onderlinge verschillen tussen gezinnen zijn dermate groot, dat een zo goed mogelijke schatting gemaakt moet worden op basis van de specifieke gezinssituatie, waarbij de richtlijnen een hulpmiddel zijn.

Afwijken mag, mits onderbouwd
De landbouwnormen zijn opgesteld in samenwerking met vertegenwoordigers van agrarische brancheorganisaties. Toch kun je van de normen afwijken, als je van mening bent dat deze in jouw situatie geen goed beeld geven van de waarde van de bedrijfsmiddelen. Je dient dit dan wel te onderbouwen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-22T10:50:26+01:0022 januari 2021|Agrarisch nieuws, Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Gebruikelijk loon DGA verhoogd

Het gebruikelijk loon dat een DGA jaarlijks verplicht uit de BV dient op te nemen, is dit jaar verhoogd naar €47.000. Vorig jaar mocht een DGA nog uitgaan van een gebruikelijk loon van €46.000.

Hoogte gebruikelijk loon
Het gebruikelijk loon dient te worden vastgesteld op 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of op het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn bij de BV, indien een van deze bedragen meer is dan €47.000.

Let op! Is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager dan €47.000, dan wordt het gebruikelijk loon vastgesteld op dit bedrag.

Ook lager gebruikelijk loon onder bijzondere omstandigheden
Een lager gebruikelijk loon is onder bepaalde bijzondere omstandigheden ook mogelijk. Het gaat dan om BV’s die voor toepassing van de S&O-afdrachtvermindering in 2021 als starter wordt aangemerkt, overige startende BV’s die het gebruikelijk loon niet kunnen betalen en om verlieslijdende BV’s. Hiervoor gelden wel aanvullende voorwaarden.

Corona
Voor het jaar 2020 was bepaald dat ook BV’s die getroffen werden door de Coronacrisis, het gebruikelijk loon lager konden vaststellen. Het is nog onduidelijk of deze maatregel ook voor 2021 zal gelden.

Denk je dat je dit jaar het gebruikelijk loon onder de verplichte norm wilt of moet stellen, neem dan contact met ons op.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-21T11:11:08+01:0021 januari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Onbelaste vrijwilligersvergoeding omhoog in 2021

Per 1 januari 2021 is de maximale onbelaste vrijwilligersvergoeding verhoogd van €1.700 naar €1.800. Onder welke voorwaarden mag je deze vergoeding verstrekken?

Jaarlijkse indexering
Je kunt vrijwilligers die binnen de organisatie vrijwilligerswerk doen een vergoeding geven die voor de fiscus onbelast is. In 2020 bedroeg die onbelaste vrijwilligersvergoeding maximaal €170 per maand en €1.700 per jaar. Over vrijwilligersvergoedingen tot dat bedrag zijn geen belasting en premies verschuldigd. De maximale onbelaste vrijwilligersvergoeding wordt jaarlijks geïndexeerd.

Per 1 januari 2021 is dit maximale bedrag dus verhoogd naar €1.800. De nieuwe bedragen zijn maximaal €180 per maand en €1.800 per jaar. Betaal je de vrijwilliger een hogere vergoeding? Dan is deze alleen onbelast als je de vergoeding betaalt om de kosten te vergoeden die de vrijwilliger gemaakt heeft voor het uitvoeren van het vrijwilligerswerk.

Voorwaarden vrijwilligersvergoeding
Om gebruik te kunnen maken van de fiscale regels voor een onbelaste vrijwilligersvergoeding moet je aan een aantal voorwaarden voldoen:

de organisatie:
- valt niet onder de vennootschapsbelasting of is daarvan vrijgesteld,
- is een sportvereniging of sportstichting,
- is een algemeen nut beogende instelling (ANBI),
de vrijwilliger is niet bij je in dienst,
de vrijwilliger voert de werkzaamheden niet uit voor zijn beroep, en
de vergoeding die de vrijwilliger krijgt voor het werk is een vergoeding die niet in verhouding staat tot de omvang en het tijdsbeslag van het werk.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-20T10:18:43+01:0020 januari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Kom in contact

Wij zijn er om jou te helpen!