fiscaal

Aftrek hypotheekrente blijft, maar minder fiscaal voordeel

In het coalitieakkoord is niets opgenomen over verdere afbouw van de aftrek van hypotheekrente voor een eigen woning. Helaas betekent dit niet dat de aftrek de komende jaren gelijk blijft. Al eerder zijn namelijk verschillende maatregelen genomen die de komende jaren nog leiden tot vermindering van het fiscale voordeel.

Afbouw maximaal aftrektarief
Zo vindt al jaren een afbouw plaats van het belastingtarief waartegen de hypotheekrente kan worden afgetrokken. Zo is de hypotheekrente in 2022 nog maar aftrekbaar tegen maximaal 40%. In 2023 vindt verdere verlaging plaats naar een maximale aftrek van 37,05%.

Tip! Om de pijn van deze verlaging enigszins te compenseren is het eigenwoningforfait ook verlaagd. In 2022 bedraagt dit voor woningen met een waarde vanaf €75.000 0,45%. In 2023 vindt nog een verdere verlaging plaats naar 0,40%.

Afbouw Hillenaftrek
Tot en met 2018 betaalde een belastingplichtige geen belasting in box 1 over zijn eigen woning als de aftrekbare hypotheekrente lager was dan het eigenwoningforfait. De belastingplichtige mocht dan namelijk een bedrag ter grootte van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de hypotheekrente extra in aftrek brengen, zodat hij uitkwam op per saldo nul. Deze regeling, ook wel Hillenaftrek genoemd, wordt al vanaf 2019 met 3,33% per jaar afgebouwd. Dit betekent dat in 2022 nog 86,67% van het hiervoor beschreven verschil aftrekbaar is.

Let op! De komende jaren wordt de Hillenaftrek nog verder verlaagd met 3,33% per jaar.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-02-18T09:16:36+01:0017 februari 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Aandachtspunten inzake kosten vervroegd aflossen hypotheek

Wil je extra aflossen op de hypotheek? Wat zijn dan de voorwaarden betreffende de kosten die hiervoor in rekening mogen worden gebracht? En wat zijn de fiscale aspecten bij een zogenaamde rentevrije hypotheek?

Vervroegd aflossen
Het vorige kabinet heeft eerder extra uitleg gegeven over de kosten bij het vervroegd aflossen van een hypotheek. De kosten die een financier rekent vanwege het vervroegd aflossen van een lening, mogen kort gezegd niet hoger zijn dan het verlies aan rente-inkomsten dat de financier lijdt door het vervroegde aflossen van de lening.

Inzicht in de kosten
De berekening van deze kosten is vastgelegd in een Leidraad van de AFM (Autoriteit Financiële Markten). Daarin is ook opgenomen dat de financier de consument deugdelijk inzicht dient te geven in de kosten die in rekening worden gebracht bij het vervroegd aflossen van een hypothecaire lening.

Rentevrije hypotheek
Het vorige kabinet heeft ook duiding gegeven aan de fiscale spelregels bij een rentevrije hypotheek. Bij een rentevrije hypotheek wordt de woning veelal door een geldverstrekker gekocht en voor een hoger bedrag doorverkocht aan de eigenlijke kopers. Deze lossen dit bedrag in termijnen af of bijvoorbeeld via een aandelenplan. Op deze manier wordt toch een hogere vergoeding betaald, zonder rente in rekening te brengen.

Kostenaftrek rentevrije hypotheek?
Voor de vraag of de kosten van een dergelijke hypotheekvorm aftrekbaar zijn, is onder meer van belang of voldaan wordt aan de fiscale voorwaarden met betrekking tot de aftrek van de kosten van een eigen woning. Dit betekent onder meer dat de hypotheek in maximaal 30 jaar moet worden afgelost en dat de waardeontwikkeling van de woning ten goede moet komen aan de uiteindelijke koper.

Hogere kosten
Rentevrije hypotheken kennen voor de overdrachtsbelasting vaak meerdere eigendomsoverdrachten. Afhankelijk van de vorm kan soms zelfs 8% overdrachtsbelasting verschuldigd zijn. Een rentevrije hypotheek is daarom in het algemeen vaak duurder dan een hypotheek waarbij wel rente berekend wordt.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-02-16T10:55:24+01:0016 februari 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Fiscale behandeling grensarbeider verlengd t/m 31 maart 2022

De fiscale behandeling van grensarbeiders die als gevolg van het Coronavirus momenteel geheel of deels thuis werken, is verlengd tot en met 31 maart 2022. Dit geldt zowel voor grensarbeiders uit België als uit Duitsland.

Thuiswerken niet anders belasten
Nederland heeft met België en Duitsland voor grensarbeiders in loondienst al eerder afgesproken dat de dagen waarop thuis wordt gewerkt, mogen worden behandeld alsof er is gewerkt in het land waar de werknemer onder normale omstandigheden zou hebben gewerkt.

De thuis gewerkte dagen moeten daar dan wel worden belast. Op die manier verandert er niets in de belastingheffing over deze inkomsten.

Afspraken mogelijk verlengd
De afspraken tussen Nederland en België gelden in elk geval tot en met 31 maart 2022. Ze worden voor België stilzwijgend voor drie maanden verlengd, tenzij een van beide landen deze afspraken van tevoren opzegt. Voor de afspraken met Duitsland is dit nog niet vastgelegd.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-01-10T11:27:33+01:0010 januari 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Aanvragen subsidie elektrische auto kan nog

Particulieren die een nieuwe of gebruikte elektrische auto kopen, kunnen hiervoor nog subsidie aanvragen. Hoewel er veel vraag naar de subsidie is, is de subsidiepot nog niet leeg, zo meldt de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

Meer subsidie beschikbaar
Dat de subsidie voor nieuwe elektrische auto’s nog beschikbaar is, komt omdat er dit jaar veel meer subsidie beschikbaar is. Een andere oorzaak is dat de subsidie dit jaar minder bedraagt dan vorig jaar, €3.350 in plaats van €4.000.

Voorwaarden
Wie subsidie wil aanvragen, moet er snel bij zijn en voldoen aan de fiscale voorwaarden. Zo moet de auto een minimale actieradius hebben van 120 kilometer. Verder moet de catalogusprijs liggen tussen €12.000 en €45.000.

Niet voor ondernemers
De subsidie is in beginsel niet bedoeld voor ondernemers. Die kunnen de subsidie wel aanvragen, maar mogen de auto dan niet tot het bedrijfsvermogen rekenen.

Aanvragen via RVO
Geïnteresseerden kunnen de subsidie aanvragen via de RVO. Aanvragen kan digitaal via de site van de RVO, www.rvo.nl.

Ook occasions
De subsidie is ook beschikbaar voor occasions maar bedraagt dan, net als vorig jaar, slechts €2.000. Voor deze categorie auto’s is minder subsidie beschikbaar, maar naar verwachting is dit deel van de subsidiepot minder snel uitgeput. Particulieren moeten dan ook vooral haast maken met aanvragen van de subsidie als het een nieuwe auto betreft.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-01-06T10:42:35+01:006 januari 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Inhoudingsvrijstelling dividendbelasting landgoedvennootschap

Per 1 januari 2022 is een nieuwe fiscale maatregel van kracht voor vennootschappen met landgoederen. Onder een aantal voorwaarden gaat voor de dividendbelasting een inhoudingsvrijstelling gelden. Welke voorwaarden zijn dit?

Fiscale faciliteiten voor landgoed
Onder de Natuurschoonwet 1928 kan een Nederlands of buitenlands landgoed vallen. Je hebt dan recht op fiscale faciliteiten met als doel het in stand houden van landgoederen en het bevorderen van natuurschoon in particulier bezit. De fiscale faciliteiten gelden voor diverse belastingen.

Nog geen faciliteit in de dividendbelasting
Heb je een vennootschap? Dan geldt tot nu toe voor je dat er in de dividendbelasting momenteel geen faciliteit geldt. Dit betekent dat de NSW-vennootschap dividendbelasting moet inhouden op dividenduitkeringen aan de aandeelhouders. In de praktijk blijkt dat in de meeste gevallen recht bestaat op teruggaaf of verrekening van de ingehouden dividendbelasting. Daarom is nu in het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2022 een inhoudingsvrijstelling voorgesteld voor NSW-vennootschappen in de dividendbelasting.

Voorwaarden vrijstelling
Deze nieuwe inhoudingsvrijstelling voor de dividendbelasting geldt voor vennootschappen waarvan:

de bezittingen uitsluitend of hoofdzakelijk bestaan uit landgoederen in de zin van de NSW 1928;
de werkzaamheden ten minste hoofdzakelijk bestaan uit de instandhouding van die landgoederen; en
de overige werkzaamheden niet kunnen worden aangemerkt als het drijven van een onderneming.

Goedkeuring
Vooruitlopend op het wetsvoorstel is in het Besluit Inhoudingsvrijstelling NSW-vennootschappen al goedgekeurd dat inhouding van dividendbelasting achterwege kan blijven bij winstuitkeringen door NSW-vennootschappen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-01-05T11:38:06+01:005 januari 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Vier je dit jaar toch kerst met het personeel?

Vanwege Corona viert dit jaar niet iedere werkgever kerst met zijn personeel. Voor degenen die dat wel doen, bijvoorbeeld met een kerstlunch, is het even van belang na te denken over een fiscaal handige aanpak.

Op de werkplek?
Fiscaal is het om te beginnen van belang of je het kerstfeest al dan niet op de werkplek organiseert. Hapjes en drankjes op de werkplek zijn namelijk onbelast. Dat geldt ook voor de kosten van bijvoorbeeld kerstversiering. Een feest buiten de werkplek, zoals in een horecagelegenheid, is in beginsel wel belast.

Drive-through
Recent is de Belastingdienst zelfs ingegaan op de fiscale gevolgen van een kerstviering via drive-through. Ook dan is dus bepalend of de drive-through behoort tot de werkplek, zoals een eigen parkeerplaats. Is dit het geval, dan is het kerstfeestje onbelast, anders niet.

Kosten per werknemer
Is het kerstfeest belast, dan zul je het voordeel ervan per werknemer moeten berekenen. Bedragen de kosten bijvoorbeeld €20 per persoon, dan behoort dit tot het loon van de werknemer. Nemen ook de partner en kinderen deel aan het feest, dan reken je ook hun aandeel in de kosten tot het loon van de betreffende werknemer.

Kerstpakket
Krijgen de werknemers ook een kerstpakket, dan is dit in beginsel wel belast. Ook al vindt het kerstfeest plaats op de werkplek of via een drive-through.

Werkkostenregeling biedt ruimte
Waarschijnlijk wil je niet dat het personeel belasting betaalt over een kerstfeest of een kerstpakket. Je kunt dit dan onderbrengen in de werkkostenregeling. De werknemer betaalt dan geen belasting. Blijf je met alle vergoedingen en verstrekkingen dit jaar binnen de zogenaamde vrije ruimte, dan betaal je als werkgever ook geen belasting. Kom je over de vrije ruimte heen, dan betaal je 80% belasting via de eindheffing.

Let op! Dit jaar bedraagt de vrije ruimte nog 3% van de loonsom tot €400.000 en 1,18% over het meerdere. Vanaf volgend jaar wordt het eerste percentage verlaagd naar 1,7% en betaal je dus eerder 80% eindheffing.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-23T12:35:54+01:0023 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Een kind geld lenen voor het kopen van een huis?

Kinderen die een eigen woning willen aanschaffen, kloppen tegenwoordig steeds vaker aan bij hun ouders. Wil je je kind helpen middels een geldlening? Hoe zit dat dan fiscaal en waar moet je op letten?

Zakelijkheid voorop
Bij leningen tussen familieleden zoals tussen ouders en kind, dient de zakelijkheid voorop te staan. Er zullen dus duidelijke afspraken gemaakt moeten worden over onder meer de betaling van de rente en het terugbetalen van de hoofdsom.

Aftrekbare hypotheekrente?
Wil je een lening verstrekken voor de aanschaf van een eigen woning en wil je dat jouw kind de rente kan aftrekken als hypotheekrente? Dan geldt er een aantal fiscale eisen. Zo moet een dergelijke lening binnen 30 jaar worden afgelost, moeten de gegevens van de verstrekker van de lening aan de fiscus worden doorgegeven én moet je rente in rekening brengen.

Hoeveel rente moet of mag je rekenen?
Bij het vaststellen van een hypotheekrente moet ook hier de zakelijkheid voorop staan. Dit betekent dat het rentepercentage onder meer afhankelijk is van de marktrente. Dit is dus rente die je bij een derde, zoals een bank of hypotheekverstrekker, aan rente zou moeten betalen, maar ook dat het rentepercentage afhangt van de gestelde zekerheden en het risico dat je als geldverstrekker loopt.

Extra renteopslag soms mogelijk
Een extra opslag op het percentage van de rente bij een bank is normaal als er zekerheden ontbreken of als er extra risico gelopen wordt. De hoogte van de opslag hangt af van de situatie. Zo is een rechterlijke uitspraak bekend waarbij zekerheden ontbraken en een opslag van 1,5% op de rente bij een bank toelaatbaar werd geacht. Laat je altijd goed adviseren of een renteopslag mogelijk of noodzakelijk is.

Let op! Hanteer je een te hoog rentepercentage, dan zal de Belastingdienst het meerdere als schenking aanmerken en moet schenkbelasting worden betaald.

Tip! Om de zakelijkheid te kunnen bewijzen is het verstandig dat je alle afspraken vastlegt in een contract. Tevens dien je, bijvoorbeeld middels bankafschriften, te kunnen bewijzen dat er daadwerkelijk rente wordt betaald en dat er wordt afgelost.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-22T10:06:25+01:0022 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Hoger Vpb-tarief in 2022

De Tweede Kamer steunt het plan om het toptarief in de vennootschapsbelasting vanaf 2022 te verhogen. Dit bleek eerder bij de stemming over het belastingplan voor 2022. Het tarief stijgt in 2022 van 25% naar 25,8%.

Lager tarief over langere schijf
Het kabinet had al eerder voorgesteld het lage tarief van 15% in de vennootschapsbelasting vanaf 2022 toe te passen op een groter deel van de winst. Nu is dit lage tarief nog van toepassing op de eerste €245.000 winst, vanaf volgend jaar op de eerste €395.000 van de winst.

Omslagpunt
Bovenstaande wijzigingen betekenen dat kleinere BV’s vanaf 2022 minder belasting gaan betalen en grotere BV’s meer. Het omslagpunt ligt bij een winst van €2.270.000. Alleen BV’s die meer winst behalen, betalen volgend jaar meer belasting.

Fiscale eenheid minder interessant
De langere eerste tariefschijf waarover slechts 15% belasting betaald hoeft te worden, betekent ook dat een fiscale eenheid in beginsel minder snel interessant is. BV’s binnen een fiscale eenheid kunnen immers samen nog maar één keer van de langere tariefschijf profiteren, terwijl BV’s zonder fiscale eenheid ieder op zich van de langere tariefschijf gebruik kunnen maken.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-11-24T12:08:34+01:0024 november 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Neveninkomsten mogelijk pas in later jaar ter discussie

Als je verlies uit neveninkomsten hebt en de inspecteur accepteert deze, is hij daar niet voor latere jaren aan gebonden. Dit blijkt uit een uitspraak van het gerechtshof in Den Haag.

Gratis bemiddeling
In de betreffende zaak dreef een belastingplichtige een organisatieadviesbureau dat was gericht op mediation in het kader van buurtbemiddeling. Uit deze neveninkomsten resulteerden sinds zeven jaren slechts verliezen. Dit was ook te verwachten, want de activiteiten werden verricht op vrijwillige basis.

Geen bron van inkomen
Er werd volgens de rechter dan ook geen voordeel met de activiteiten beoogd en een voordeel was ook niet te verwachten. Daardoor was er ook geen sprake van een bron van inkomen en dus was aftrek van het verlies niet aan de orde.

Verleden biedt geen garantie
Dat de inspecteur de verliezen uit de voorgaande zes jaren wel had geaccepteerd bood geen garantie voor de toekomst. Uit de stukken blijkt dat de inspecteur kennelijk niet eerder navraag naar de activiteiten had gedaan, zodat er ook geen sprake was van een bewuste standpuntbepaling. Dat is wel nodig om hier een beroep op te kunnen doen. De correctie bleef dan ook in stand.

Tip! Wil je voor de toekomst duidelijkheid, verzoek de inspecteur dan om schriftelijk zijn standpunt kenbaar te maken als het om een fiscaal discussiepunt gaat. Dit kun je ook opnemen in de aangifte.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-11-18T09:58:50+01:0018 november 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Hoe lang is geruisloze overdracht te herzien?

Ondernemers in de inkomstenbelasting kunnen bij staking van hun bedrijf onder voorwaarden ervoor kiezen de onderneming geruisloos door te schuiven. Maar is een dergelijke keuze achteraf nog te herzien, en zo ja, tot wanneer?

Geruisloos doorschuiven
Als een onderneming geruisloos naar een overnemer wordt doorgeschoven, vindt er fiscaal geen staking plaats. Dit betekent dat degene die het bedrijf stopt of overdraagt, niet met de fiscus hoeft af te rekenen over onder meer de boekwinsten. Die claims schuiven door naar de opvolger en vertaalt zich in een lagere overnameprijs.

Voorwaarden
Geruisloos doorschuiven is gebonden aan voorwaarden. Een belangrijke is dat de overdrager en de opvolger minstens drie jaar lang een samenwerkingsverband moeten hebben gehad, zoals een VOF, of dat de opvolger al minstens drie jaar bij de overdrager in dienst is.

Verzoek nodig
Als partijen gebruik willen maken van de faciliteit tot geruisloze overdracht, moet dit bij de aangifte door beide partijen worden verzocht. De vraag die onlangs voor de rechtbank Zeeland-West-Brabant werd uitgevochten, was of op deze keuze nog kan worden teruggekomen en zo ja, hoe lang.

Niet wettelijk bepaald
Het antwoord op deze vraag staat niet in de wet. De rechter besluit in deze zaak dat op grond van de aard en werking van de faciliteit hierop kan worden teruggekomen, zolang de aanslag voor één of meer van de stakende ondernemers of één of meer van de overnemende ondernemers nog niet definitief vaststaat. Staat minimaal één van deze aanslagen wel definitief vast, dan kan op de keuze voor geruisloze overdracht niet meer worden teruggekomen.

In deze zaak stonden de aanslagen van de overnemers echter al definitief vast. De rechtbank besluit dan ook dat niet op de keuze voor de faciliteit kan worden teruggekomen en stelt de inspecteur in het gelijk.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-11-12T09:56:22+01:0012 november 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

fiscaal

Kom in contact

Wij zijn er om jou te helpen!