winst

Dreigt sluiting voor tienduizenden kantoorpanden?

Vele tienduizenden kantoorpanden beschikken nog niet over het juiste energielabel. Daardoor dreigt sluiting voor deze panden per 1 januari 2023, zo blijkt uit cijfers van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

Energielabel
Kantoorpanden moeten vanaf 2023 verplicht geregistreerd zijn met een energielabel van minimaal het niveau C. Hieraan voldoet nu slechts 38% van alle kantoren. De helft van alle kantoren bezit nog helemaal geen energielabel.

Sanctie: sluiting
Kantoren die niet aan de eisen voldoen, moeten per 2023 verplicht sluiten. Dit betekent dat veel kantoren de komende jaren energiezuiniger moeten worden gemaakt, bijvoorbeeld door middel van isolerende maatregelen.

Uitzonderingen
Sommige gebouwen zijn uitgezonderd van de plicht tot vergroening, bijvoorbeeld kleinere gebouwen tot 100 m2, gebouwen waarbij het gebruik van het kantoor minder dan de helft van het gehele gebouw is en rijksmonumenten.

Energielabels geregistreerd
Energielabels staan geregistreerd bij de RVO. Bedrijven kunnen hier opvragen welk label hun kantoor bezit.

Let op! Bedrijven die vergroenende maatregelen hebben genomen, moeten daarna opnieuw een energielabel aanvragen, anders staat het kantoor nog steeds in de boeken met een onvoldoende ‘groen’ energielabel.

Energie- en milieu investeringsaftrek
Bij het vergroenen van een kantoorgebouw heb je mogelijk recht op de energie- of milieu investeringsaftrek. Dit is een extra aftrek van de winst, gerelateerd aan de omvang van de investering.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-02-19T10:58:05+01:0019 februari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Verliezen verrekenen? Wat verandert er per 1 januari 2022

Heb of verwacht je verrekenbare verliezen in de vennootschapsbelasting? Bekijk dan tijdig de gevolgen van de gewijzigde verliesverrekeningsregels. De regels worden verruimd, maar ook beperkt.

In hoofdlijnen
Zo zijn verliezen straks in tijd onbeperkt voorwaarts verrekenbaar. Tegelijkertijd worden verliezen in omvang beperkt verrekenbaar: volledige verliesverrekening is straks slechts mogelijk tot een bedrag van €1 miljoen.

Waarom?
Het doel van de wijzigingen is om te voorkomen dat bedrijven met winstgevende activiteiten jaren achtereen geen vennootschapsbelasting (VPB) betalen. De wijzigingen moeten leiden tot een meer geleidelijke verliesverrekening en daarmee stabielere belastinginkomsten.

Verruiming verliesverrekeningsregels VPB
Momenteel geldt voor de achterwaartse verliesverrekening een termijn van één jaar en voor voorwaartse verliesverrekening een termijn van zes jaar. Dat verliezen vanaf 1 januari 2022 in de tijd onbeperkt voorwaarts verrekenbaar zullen zijn, is een verruiming van de huidige regels.

Beperking verliesverrekeningsregels VPB
Onder de huidige regels zijn verliezen in omvang onbeperkt verrekenbaar. Daardoor is het bij voldoende verliezen mogelijk om winsten tot nihil te verminderen en daardoor geen vennootschapsbelasting te betalen. Deze praktijken wil het kabinet voorkomen. Daarom zijn verrekenbare verliezen in een jaar tot een bedrag van €1 miljoen volledig verrekenbaar met de winst. Boven €1 miljoen is het verlies slechts verrekenbaar met 50% van de resterende belastbare winst van dat jaar. Op die manier is ondanks de aanwezigheid van compensabele verliezen vennootschapsbelasting verschuldigd.

Deze voorgestelde beperking is ook van toepassing op de ongewijzigde achterwaartse verliesverrekening van één jaar. Een verlies dat door de voorgestelde beperking in een jaar niet volledig voorwaarts of achterwaarts verrekenbaar is, kan in een volgend jaar met inachtneming van dezelfde beperking worden verrekend.

Let op! Er is geen overgangsrecht. De wijzigingen zijn van toepassing op verliezen die stammen uit boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2013. Verliezen uit boekjaren die zijn aangevangen voor die datum zijn – conform de huidige regels – tot 31 december 2021 verrekenbaar. Daarna verdampen ze.

Tip! Zijn er mogelijkheden om in 2021 bestaande verliezen te verrekenen? Maak daar dan gebruik van!

Tip! Per 1 januari 2019 is de houdsterverliesregeling afgeschaft. Er geldt een overgangsregeling. De wijzigingen gaan ook gelden voor houdster- en financieringsverliezen die onder deze regeling vallen. Ook deze verliezen zijn dus tot een bedrag van €1 miljoen volledig en daarboven slechts tot een bedrag van 50% van de belastbare houdster- of financieringswinst verrekenbaar. Daarbij blijft de regel gelden dat deze slechts verrekenbaar zijn met houdster- of financieringswinsten.

Let op! De wijzigingen maken dat de omvang van de latente belastingvordering moeilijker is in te schatten. Enerzijds leidt de onbeperkte voorwaartse verliesverrekening tot een hogere latente belastingvordering. Anderzijds leidt de beperking van de omvang van het verrekenbare verlies tot een lagere latente belastingvordering. Daarbij betekent een onbeperkte voorwaartse verliesverrekening dat voor een inschatting van de winstverwachting verder in de toekomst moet worden gekeken.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-01-07T09:40:59+01:007 januari 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Controleer je voorlopige aanslag 2021

Heb je de voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor het jaar 2021 ontvangen? Controleer deze dan goed want deze aanslag is gebaseerd op de bij de Belastingdienst bekende gegevens. Deze kunnen nogal afwijken van je huidige situatie.

Invloed Corona
De Coronacrisis kan ervoor hebben gezorgd dat je inkomen nu fors afwijkt van vorige jaren. Een lagere winst vanwege Corona is voor veel ondernemers ook voor het komende jaar niet ondenkbaar. Je kunt je voorlopige aanslag voor 2021 lager laten vaststellen.

Overige wijzigingen
Behalve door Corona, kan het inkomen in 2021 natuurlijk ook door andere oorzaken afwijken van eerdere jaren. Wellicht is je bedrijf onlangs flink uitgebreid of juist ingekrompen.

Daarnaast kunnen ook aftrekposten veranderen, bijvoorbeeld als je dit jaar je hypotheek hebt overgesloten tegen een lagere rente. De aftrek van hypotheekrente is dan lager, zodat je de voorlopige aanslag hoger moet laten vaststellen.

Zelf wijzigen
Het wijzigen van de voorlopige aanslag is makkelijk zelf te doen via de site van de Belastingdienst. Maak een reële schatting van het te verwachten inkomen in 2021, zodat je aan het eind van volgend jaar niet al te veel hoeft bij te betalen of terugkrijgt.

Geringe korting
Ook dit jaar kun je er weer voor kiezen de voorlopige aanslag ineens te betalen. De korting die je dan krijgt is gebaseerd op een rente van slechts 0,01%.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-12-30T11:01:52+01:0030 december 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Zorg dat je tijdig je verlies verrekent

In de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting kun je verliezen verrekenen. Het verrekenen van verliezen is in de tijd beperkt, dus waak ervoor dat je een verlies uit het verleden niet meer kunt verrekenen. Dit staat bekend als verliesverdamping.

Hoe lang verrekenen?
Een verlies in de inkomstenbelasting kun je verrekenen met winsten uit de drie voorgaande jaren en de negen komende jaren. In de vennootschapsbelasting (VPB) is dit beperkter. Een verlies verrekenen kan in de VPB met het voorgaande jaar en de zes komende jaren. Verliezen van vóór 2019 kun je nog met de negen daaropvolgende jaren verrekenen in plaats van zes.

Verdampen voorkomen
Heb je nog een verlies uit 2011, dan dreigt het te ‘verdampen’ als je dit niet kunt verrekenen met de winst van dit jaar. Het is immers niet ondenkbaar dat de winst dit jaar vanwege Corona tegenvalt. Probeer dan verliesverdamping te voorkomen door de winst wat op te krikken. Misschien kun je meer winst realiseren door de voorgenomen verkoop van een bedrijfsmiddel met boekwinst nog dit jaar te laten plaatsvinden. Of bij verkoop met verlies dit nog even uit te stellen.

Ook kun je wellicht kosten uitstellen en zo naar volgend jaar verplaatsen. Kun je willekeurig afschrijven, bijvoorbeeld op een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel, schrijf dit jaar dan niet extra af en ook niet meer dan nodig. In de inkomstenbelasting kun je daarnaast bijvoorbeeld ook de toevoeging aan de oudedagsreserve een jaar achterwege laten.

Sale lease back
Gaat het om grotere bedragen, dan is een sale-lease-backconstructie wellicht een oplossing. Je verkoopt het bedrijfspand of bedrijfsmiddel met boekwinst en leaset het daarna weer terug. De boekwinst valt dan geheel of deels weg tegen het verlies dat anders dreigt te verdampen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-12-24T10:48:53+01:0024 december 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Stuur de hoogte van de winst over het jaar

Het lage tarief van de vennootschapsbelasting daalt volgend jaar naar 15%. Bovendien betaal je dit tarief dan over de eerste €245.000. Nu betaal je nog 16,5% over de eerste €200.000. Wellicht kun je de hoogte van de winst van de BV nog wat beïnvloeden, zodat je maximaal van het lagere tarief profiteert.

Realiseer boekwinst pas in 2021
Ben je van plan op korte termijn bedrijfsmiddelen met boekwinst te verkopen, wacht dan nog even tot ná 2020. De boekwinst realiseer je dan namelijk pas volgend jaar en je betaalt ook dan pas belasting.

Vorm een herinvesteringsreserve
Realiseer je de boekwinst toch al dit jaar, vorm dan zo mogelijk een herinvesteringsreserve. De boekwinst is dit jaar dan nog niet belast. Wel bij vrijval van de reserve na uiterlijk drie jaar, of doordat je minder kunt afschrijven als je de boekwinst afboekt op de prijs van een nieuw bedrijfsmiddel.

Let op! Voor een herinvesteringsreserve moet er een voornemen tot herinvesteren zijn. De Belastingdienst stelt zich vanwege Corona soepeler op als u niet binnen drie jaar kunt herinvesteren.

Haal kosten naar voren en opbrengsten naar achter
Ga je binnenkort kosten maken, bijvoorbeeld door enkele bedrijfsauto’s een grote onderhoudsbeurt te laten geven, doe dit dan zo mogelijk nog dit jaar. Anderzijds kun je opbrengsten wellicht uitstellen, bijvoorbeeld door ná 31 december te factureren, uiteraard binnen de wettelijke mogelijkheden.

Let op! Je dient de factuur uiterlijk op de 15e dag van de maand die volgt op de maand waarin je hebt geleverd, te versturen.

Maximaliseer willekeurig afschrijven
Kun je willekeurig afschrijven op milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, doe dit dan ook dit jaar. Zo druk je de winst en neemt deze in de jaren erna toe, maar wordt dan lager belast.

Vorm reserves en voorzieningen
Je kunt fiscale reserves en voorzieningen vormen voor bepaalde, toekomstige uitgaven. Voorzie je bijvoorbeeld dat je op termijn, al dan niet vanwege Corona, werknemers moet ontslaan, dan kun je bijvoorbeeld een voorziening vormen voor de te betalen transitievergoeding. Ook reserves voor groot onderhoud, zoals het schilderen van het bedrijfspand, kun je dit jaar al deels vormen.

Extraatjes nog dit jaar
Was je van plan de werknemers na afloop van het jaar een extraatje te geven, doe dit dan nog dit jaar. Je verlaagt dan dit jaar nog de winst.

Let op! Je hebt dit jaar ook meer extra vrije ruimte in de werkkostenregeling. Daardoor betaal je minder snel eindheffing.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-12-15T10:21:38+01:0015 december 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Fiets van de zaak: een interessant alternatief?

Vanaf dit jaar geldt een nieuwe regeling voor de fiets de zaak. Die regeling maakt een eind aan allerlei administratieve ballast. Hoe werkt de regeling en is de fiets van de zaak voor de werknemers of voor jezelf interessant?

Administratieve rompslomp
De oude fietsregeling bracht veel administratieve rompslomp met zich mee. Voordat de nieuwe regeling werd ingevoerd, moest je namelijk voor het belaste ‘loon in natura’ voor het gebruik van een fiets van de zaak exact bijhouden hoeveel je privé en zakelijk fietst. Dat is bij een fiets zonder kilometerteller nog veel lastiger dan bij een auto van de zaak. Om dit administratief makkelijker te maken is per 2020 een vast bijtellingspercentage van 7% ingevoerd en is de rittenregistratie vervallen.

Bijtelling
De ‘bijtelling’ is het spraakgebruik voor de waardering van het loon in natura voor het privégebruik van een fiets van de zaak. Een soortgelijke regeling geldt ook als jezelf als ondernemer een fiets van de zaak gebruikt.

Werknemer?
Gaat het om een fiets van een werknemer, dan geldt de bijtelling als de fiets door de werkgever ter beschikking is gesteld. Het maakt daarbij niet uit of je als werkgever de fiets hebt gekocht of geleast.

De bijtelling wordt bij werknemers tot het belaste loon gerekend. De werkgever draagt hierover loonbelasting en premies af. Belangrijk hierbij is wel dat het bij deze nieuwe 7%-bijtellingsregeling niet mag gaan om een fiets die direct eigendom wordt van de werknemer. Zou dat wel het geval zijn, dan is op het moment van het verstrekken of vergoeden van de fiets de hele waarde van die fiets in één keer belast als loon in natura.

Ondernemer?
Bent je ondernemer, dan krijgt je ook een bijtelling voor het privégebruik van de fiets als je de fiets tot het vermogen van de onderneming rekent of als de fiets door de onderneming wordt geleast. In principe komen dan alle kosten in aftrek op de winst. Maar als je de fiets ook voor privédoeleinden en/of woon-werkverkeer gebruikt, wordt de aftrek van de kosten deels gecorrigeerd door een privéonttrekking (de ‘bijtelling’) weer bij de winst te tellen.

Bijtelling
De bijtelling ofwel onttrekking voor het privégebruik van de fiets van de zaak bedraagt op jaarbasis 7% van de waarde van de fiets inclusief BTW.

Voorbeeld
Anne krijgt van haar werkgever een fiets ter beschikking met een consumentenadviesprijs van €3.199 inclusief BTW. Haar brutomaandloon bedraagt €3.500. De bruto bijtelling voor de fiets is dan 7% van €3.199, dus €223,93 per jaar. Per maand is dat €18,66. Daarover wordt bij haar €8,84 loonheffing ingehouden.

Voor werknemers wordt het bijtellingsbedrag dus bij het loon geteld. Ondernemers hebben geen loon, maar betalen belasting over hun winst. De bijtelling van de fiets wordt dan bij die winst uit onderneming geteld. Leuke bijkomstigheid voor ondernemers is dat je daardoor ook op de bijtelling de MKB-winstvrijstelling van 14% mag aftrekken. De inkomstenbelasting wordt in bovenstaand voorbeeld dan op jaarbasis berekend over (100% – 14%) x €223,93.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-11-06T08:45:04+01:006 november 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Verliezen BV’s vanaf 2022 nog beperkt verrekenbaar

De verliesverrekening in de vennootschapsbelasting wordt vanaf 2022 drastisch beperkt. Dit heeft het kabinet op Prinsjesdag bekend gemaakt. Van de beperking worden met name grotere bedrijven de dupe.

Verliesverrekening
Bedrijven kunnen zowel in de inkomstenbelasting als in de vennootschapsbelasting verliezen verrekenen. Dit betekent dat een verlies in een bepaald jaar verrekend wordt met behaalde winst in een ander jaar. Op die manier hoeft minder belasting te worden betaald.

Achter- en voorwaarts
Verliesverrekening in de vennootschapsbelasting kan momenteel één jaar achterwaarts en zes jaar voorwaarts. Kan een geleden verlies na zes jaar nog steeds niet of niet volledig verrekend worden met winst, dan raakt met dit verlies kwijt, ‘verliesverdamping’ genoemd, en leidt dit verlies in de toekomst dus niet tot minder te betalen belasting.

Verliesverrekening beperkt, termijn verlengd
Het kabinet stelt voor om per 1 januari 2022 de verliesverrekening te beperken tot 50% van de belastbare winst. Deze maatregel wordt voorgesteld in combinatie met een onbeperkte voorwaartse verliesverrekening, in plaats van de huidige zes jaar.

Daarbij zal worden voorgesteld dat de verliezen tot een bedrag van €1 miljoen aan belastbare winst volledig verrekenbaar zijn. Voor zover de belastbare winst hoger is dan €1 miljoen, worden die verliezen, uiteraard voor zover zij meer bedragen dan €1 miljoen, slechts tot een bedrag van 50% van de belastbare winst boven €1 miljoen verrekend. Dit geldt voor zowel voorwaartse als achterwaartse verliesverrekening.

Europa
De voorgestelde methode van verliesverrekening wijkt minder af dan thans van de rest van de ons omringende landen. Door de nieuwe methode van verliesverrekening zullen met name multinationals meer belasting gaan betalen. De plannen moeten nog door het parlement worden goedgekeurd.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-10-16T09:04:14+02:0016 oktober 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

winst

Kom in contact

Wij zijn er om jou te helpen!