aftrekposten

Aftrekpost in 2023 meestal naar partner met laagste inkomen

Fiscale partners kunnen in de inkomstenbelasting bepaalde aftrekposten naar eigen keuze aan elkaar toedelen. Vanaf 2023 is toedeling aan de partner met het laagste inkomen meestal het voordeligst.

Aftrekposten tegen 36,93%
De volgende aftrekposten zijn in 2023 nog maar aftrekbaar tegen maximaal 36,93%:
• aftrekbare kosten (waaronder hypotheekrente) voor de eigen woning,
• aftrek van alimentatie, van ziektekosten en van giften.

Tip!Het aftrektarief is maximaal 36,93%. Dit betekent dat de aftrek tegen 36.93% gaat als jouw inkomen in 2023 onder het 49,50%-of het 36,93%-tarief valt. Een AOW-gerechtigde betaalt tot een inkomen van € 37.149 echter een tarief van 19,03%. De aftrek gaat bij een AOW-gerechtigde daarom tot een inkomen van € 37.149 tegen 19,03% en dus niet tegen 36,93%.

Geen tariefvoordeel meer
Voor AOW-gerechtigde zou in 2023 nog een tariefvoordeel behaald kunnen worden bij toedeling van een aftrekpost aan het hoogste inkomen (mits dat inkomen hoger is dan € 37.149). Voor mensen die de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt, is dit voordeel vanaf 2023 verdwenen.

Tariefstructuur
Door de complexe tariefstructuur in de inkomstenbelasting, is het vanaf 2023 meestal het voordeligst om de aftrekpost toe te delen aan de partner met het laagste inkomen. In die tariefstructuur is de te betalen belasting namelijk niet alleen afhankelijk van het toegepaste tarief (in 2023 voor een niet-AOW-gerechtigde 36,93% tot € 73.031 en 49,50% vanaf € 73.031), maar ook van de heffingskortingen.
Heffingskortingen kunnen hoger zijn bij een lager inkomen. Zo daalt de algemene heffingskorting van maximaal € 3.070 vanaf een inkomen uit werk en woning van € 22.660 in 2023 met 6,095%. Vanaf een inkomen van € 73.031 bestaat dan geen recht meer op algemene heffingskorting. Voor AOW-gerechtigden daalt de ouderenkorting van maximaal € 1.835 vanaf een verzamelinkomen van € 40.888 in 2023 met 15%. Vanaf een inkomen van € 53.122 bestaat dan geen recht meer op ouderenkorting.

Meest gunstige verdeling
De afbouw van de heffingskortingen zorgen ervoor dat het meestal voordeliger kan zijn om de aftrekpost aan de partner met het laagste inkomen toe te delen. Voor AOW-gerechtigde kan dit anders als de minstverdienende partner belast wordt tegen het tarief van 19,03% (bij een inkomen tot € 37.149). De berekening welke toedeling het meest gunstig is, is niet eenvoudig. Onze adviseur zullen bij het verzorgen van uw aangifte inkomstenbelasting 2023 uiteraard de meest voordelige verdeling toepassen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-31414 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder

Door Felien de Ridder|2023-04-14T15:48:28+02:0014 april 2023|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Terugbetaald starterskrediet niet aftrekbaar

Als een ondernemer een starterskrediet van het UWV terug moet betalen, is dit fiscaal niet aftrekbaar. Het is namelijk niet aan te merken als persoonsgebonden aftrekpost, noch als negatief loon.

Starterskrediet

Ben je arbeidsongeschikt en wil je een bedrijf starten, dan kom je welllicht in aanmerking voor een starterskrediet. Dit kan als een commerciële bank jou geen lening wil verstrekken, terwijl het UWV wel borg voor jou wil staan. Over de lening betaal je rente. Hoelang je over het terugbetalen van de lening mag doen, hangt af van de hoogte van de lening.

Geen aftrekpost

In een zaak die voorlag bij rechtbank Zeeland-West-Brabant had een man een starterskrediet van €20.000 gekregen. Omdat hij zijn bedrijf na drie jaar weer staakte, moest hij het krediet terugbetalen. Vijf jaar later stond er nog een bedrag van ruim €14.000 open. De man wilde dit in aftrek brengen op zijn inkomen, maar die vlieger ging niet op.

Krediet onbelast

De man voerde aan dat het krediet, toen het aan hem verstrekt was, belast was geweest en dat hij het als inkomen had aangegeven. Dit bleek echter niet uit de feiten, zodat de rechter hieraan voorbij ging.

Persoonsgebonden aftrekposten limitatief

Het terug te betalen krediet is volgens de rechtbank ook niet aan te merken als een persoonsgebonden aftrekpost. Deze aftrekposten zijn namelijk limitatief in de wet opgesomd, zoals bepaalde zorgkosten. Terug te betalen starterskredieten zijn niet vermeld en kunnen dan ook niet als zodanig worden aangemerkt. De rechtbank stelde de inspecteur dan ook in het gelijk.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-31414 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder

Door Felien de Ridder|2023-03-08T11:18:12+01:0010 maart 2023|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Controleer je voorlopige aanslag 2021

Heb je de voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor het jaar 2021 ontvangen? Controleer deze dan goed want deze aanslag is gebaseerd op de bij de Belastingdienst bekende gegevens. Deze kunnen nogal afwijken van je huidige situatie.

Invloed Corona
De Coronacrisis kan ervoor hebben gezorgd dat je inkomen nu fors afwijkt van vorige jaren. Een lagere winst vanwege Corona is voor veel ondernemers ook voor het komende jaar niet ondenkbaar. Je kunt je voorlopige aanslag voor 2021 lager laten vaststellen.

Overige wijzigingen
Behalve door Corona, kan het inkomen in 2021 natuurlijk ook door andere oorzaken afwijken van eerdere jaren. Wellicht is je bedrijf onlangs flink uitgebreid of juist ingekrompen.

Daarnaast kunnen ook aftrekposten veranderen, bijvoorbeeld als je dit jaar je hypotheek hebt overgesloten tegen een lagere rente. De aftrek van hypotheekrente is dan lager, zodat je de voorlopige aanslag hoger moet laten vaststellen.

Zelf wijzigen
Het wijzigen van de voorlopige aanslag is makkelijk zelf te doen via de site van de Belastingdienst. Maak een reële schatting van het te verwachten inkomen in 2021, zodat je aan het eind van volgend jaar niet al te veel hoeft bij te betalen of terugkrijgt.

Geringe korting
Ook dit jaar kun je er weer voor kiezen de voorlopige aanslag ineens te betalen. De korting die je dan krijgt is gebaseerd op een rente van slechts 0,01%.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-12-30T11:01:52+01:0030 december 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Donatie aan lokale sportclub of goed doel?

Wil je als particulier een bepaald goed doel een financiële steun in de rug geven? Dan kun je onder voorwaarden een donatie fiscaal aftrekken. Waar moet je gift dan aan voldoen?

Wie komen in aanmerking?

1. Gift aan ANBI’s
Giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) zijn aftrekbaar, waarbij het kan gaan om een gewone gift en om een periodieke gift. Voor een periodieke gift geldt geen minimum of maximum, voor een gewone gift wel. Die is aftrekbaar met een minimum van € 60 en 1% van het inkomen. Alleen het meerdere is aftrekbaar. Maximaal is 10% van het inkomen aftrekbaar als gift.

Op de site van de Belastingdienst kun je checken of een instelling een ANBI is. Bij de aangifte volgend jaar moet je de ANBI aankruisen. Staat de ANBI er niet tussen, dan is de betreffende organisatie fiscaal geen ANBI en heb je geen recht op aftrek.

Let op! Het gaat om het inkomen minus aftrekposten in box 1, 2 en 3.

Tip! Een gift aan een culturele ANBI mag je bij het berekenen van de aftrek met 25% verhogen, maar maximaal met € 1.250.

Niet meer contant!
Je moet giften schriftelijk kunnen aantonen. Contante giften, ook als je deze kunt bewijzen bijvoorbeeld met een factuur, zijn niet meer aftrekbaar

2. Giften aan een vereniging
Giften aan een vereniging zijn alleen aftrekbaar als het periodieke giften betreft. Naast bovengenoemde voorwaarden gelden er drie voorwaarden ten aanzien van de vereniging zelf:
• de vereniging heeft minstens 25 leden,
• de vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid. Dit betekent dat de vereniging via een notaris is opgericht en staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel én
• de vereniging maakt geen winst en hoeft dus geen aangifte vennootschapsbelasting te doen.

Wanneer is een gift periodiek?
Een periodieke gift is niet beperkt qua minimum of maximum, maar kent wel meer voorwaarden. Zo moet je een dergelijke gift schriftelijk vastleggen, maar dit hoeft niet via een notaris.

Tip! Een voorbeeld van een dergelijk contract kun je downloaden vanaf de site van de Belastingdienst.

Naast het feit dat je de gift schriftelijk moet vastleggen gelden er nog een aantal andere voorwaarden voor een periodieke gift:
• je geeft jaarlijks hetzelfde bedrag,
• je geeft minimaal gedurende vijf jaren
• de gift stopt uiterlijk bij overlijden.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-10-30T10:42:12+01:0030 oktober 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Aftrekposten in 2021 verder verlaagd

Het percentage waarmee de meeste aftrekposten volgend jaar kunnen worden verrekend met het inkomen, daalt naar 43% tegen 46% nu. De vermindering van de aftrek gaat de komende jaren door, zodat de aftrek in 2023 is gemaximeerd op 37,05%.

Lagere tarieven
De beperking van de aftrek hangt samen met de verlaging van de tarieven in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning). Deze verlaging is vorig jaar ingezet en loopt ook in 2021 nog door. Zo daalt het tarief van de eerste schijf van 37,35% naar 37,1%. Ook hangt de beperking van de aftrekposten samen met de verhoging van de heffingskortingen (dat zijn kortingen op de belasting, waardoor je minder belasting hoeft te betalen), zoals de arbeidskorting in 2021.

Hypotheekrente
De aftrekbeperking vond voor het eerst plaats voor de hypotheekrente. Ook voor andere kosten, zoals voor onderhoudsverplichtingen, uitgaven voor specifieke zorgkosten, weekenduitgaven voor gehandicapten, scholingsuitgaven, aftrekbare giften, het restant persoonsgebonden aftrek van voorgaande jaren en verliezen op beleggingen in durfkapitaal, is de aftrekbeperking dit jaar ingezet en zal in de komende jaren verder worden afgebouwd.

Ondernemersaftrek
Ook aftrekposten voor ondernemers worden verder in aftrek beperkt. Het betreft de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek, de stakingsaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

Aftrek oudedagsreserve niet verlaagd
Het aftrekpercentage van de oudedagsreserve wordt niet verlaagd. Dit hangt samen met het feit dat op het moment dat de reserve wordt opgeheven, hierover ook tegen het normale tarief belasting betaald moet worden.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-10-08T09:54:03+02:008 oktober 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

aftrekposten

Kom in contact

Wij zijn er om jou te helpen!