fiscus

Onterecht gefactureerde BTW toch aftrekbaar?

Als een ondernemer ten onrechte BTW aan je factureert, is deze in beginsel niet aftrekbaar. Hierop bestaan echter uitzonderingen, zoals in de situatie dat de BTW niet of uiterst moeilijk op de leverancier kan worden verhaald.

Onterecht gefactureerde BTW
Het kan tussen (handels)partijen voorkomen dat BTW in rekening wordt gebracht, terwijl dit helemaal niet hoeft. De fiscus kan de aftrek van BTW door de afnemer dan in beginsel weigeren. De afnemer kan de ten onrechte betaalde BTW dan op de leverancier verhalen wegens ‘onverschuldigde betaling’.

Uitzonderingen
Op dit uitgangspunt zijn echter uitzonderingen mogelijk. Dit is in een arrest bepaald door het Europese Hof van Justitie. De inspecteur kan de aftrek van de ten onrechte betaalde BTW namelijk niet weigeren als de BTW niet of uiterst moeilijk op de leverancier kan worden verhaald. Hiervan was sprake in een onderhavige zaak bij rechtbank Zeeland-West-Brabant. Het bleek voor de inspecteur onmogelijk opgelegde naheffingsaanslagen bij de leverancier te innen.

Verdere voorwaarden
Tevens geldt als voorwaarde dat er geen sprake mag zijn van fraude. Ook moet de leverancier de ten onrechte gefactureerde BTW ook daadwerkelijk hebben afgedragen. Alleen als aan alle voorwaarden is voldaan, kan de ten onrechte betaalde btw bij de fiscus worden teruggevraagd.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-02-24T12:13:34+01:0024 februari 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Fiscus maakt normen verpachting landbouwgrond 2021 bekend

Particulieren die landbouwgrond verpachten, moeten de waarde van deze grond aangeven in box 3. Deze waardering valt voor het jaar 2021 gemiddeld hoger uit, zo blijkt uit cijfers die door de Belastingdienst eerder bekend zijn gemaakt.

Verpachte grond
De Belastingdienst publiceert jaarlijks de cijfers inzake de waardering van landbouwgrond. De cijfers hebben betrekking op verpachte landbouwgrond – dat wil zeggen op grasland en akkerland – dat ten behoeve van de landbouw wordt gebruikt.

Let op! De cijfers kunnen dus niet voor andere grondsoorten gebruikt worden, zoals glastuinbouw en boomgaarden.

Verpachte grond
De waarde van verpachte grond is een percentage van de waarde van onverpachte grond. Het percentage is weer afhankelijk van de nog resterende looptijd van de pacht. Hoe korter de resterende looptijd, hoe hoger het percentage. Dit is minimaal 60% van de waarde in onverpachte staat.

Verschillen
De waarde van de grond en de wijzigingen in prijs verschillen per regio enorm. Zo is de waarde van een hectare grond in Groningen zuidelijk Westerkwartier in 2021 €49.800 (-13,4%) en in de Zuidelijke IJsselmeerpolders €136.800 (+24,9%).

Invloed heffing box 3?
De hogere waardering leidde tot nu toe voor de eigenaren van de grond tot meer te betalen belasting in box 3. Omdat de Hoge Raad eerder heeft beslist dat het werkelijk behaalde rendement op vermogen bepalend moet zijn voor de te betalen belasting, zal dit ook voor eigenaren van verpachte grond tot een wijziging van de belastingheffing in box 3 leiden.

Let op! Ben je het niet eens met de standaardwaardering volgens de normen van de Belastingdienst, dan kun je hiervan afwijken. Je dient dan wel te motiveren waarom naar jouw mening de standaardwaardering op jouw grond niet van toepassing is.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2022-02-21T09:33:50+01:0021 februari 2022|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Lager gebruikelijk loon dan minimumloon mogelijk

De Belastingdienst is niet langer van mening dat het gebruikelijk loon van de DGA van een BV onder alle omstandigheden minstens gelijk moet zijn aan het minimumloon.

Hoogte gebruikelijk loon
Het gebruikelijk loon dient volgens de wet te worden vastgesteld op 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of op het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn bij de BV, indien een van deze bedragen meer is dan €47.000. Is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager dan €47.000, dan wordt het gebruikelijk loon vastgesteld op dit bedrag.

Minimumloon
Tot nu toe vond de Belastingdienst dat in bijzondere situaties een lager gebruikelijk loon kan worden vastgesteld dan volgens bovenstaande regeling. Bijvoorbeeld voor DGA’s van een startende BV of in bepaalde gevallen als een BV verliesgevend is. Wel moest dan ten minste het minimumloon als gebruikelijk loon worden uitgekeerd. Dit standpunt heeft de fiscus nu verlaten.

Opvatting rechter gevolgd
Met dit nieuwe standpunt volgt de Belastingdienst de opvatting van de rechter. In een recente uitspraak van de rechtbank in Arnhem besliste deze dat onder omstandigheden ook een lager gebruikelijk loon dan het minimumloon mogelijk is. In deze zaak was er sprake van een zeer geringe omzet en werd er verlies geleden als werd uitgegaan van het wettelijk in aanmerking te nemen gebruikelijk loon.

Overleg mogelijk
De Belastingdienst geeft in het Handboek Loonheffingen aan dat een lager gebruikelijk loon dan het minimumloon onder omstandigheden bijvoorbeeld mogelijk is wanneer een BV structureel verlies lijdt en bij startende BV’s. Aangegeven wordt dat bij twijfel contact kan worden opgenomen met de Belastingdienst.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-07-28T09:36:02+02:0028 juli 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Houd als DGA privézaken gescheiden van de BV

Als de BV investeert en hier mee verlies lijdt, is dit in beginsel fiscaal aftrekbaar. Investeert je als DGA in privé, dan is dit niet fiscaal aftrekbaar. Daarom is het belangrijk om privé- en zakelijke investeringen goed van elkaar te scheiden.

BV of DGA?
Eerder speelde er een zaak voor de rechtbank Gelderland, waarbij de vraag aan de orde was of de gepleegde investeringen waren verricht door de BV of door de DGA in privé. Succesvolle transacties rekent men in de regel het liefst aan privé toe, zodat ze onbelast blijven. Anderzijds schrijft men eventueel geleden verliezen het liefst op het conto van de BV, zodat ze fiscaal aftrekbaar zijn.

Feiten van belang
Ook in deze zaak bleken de feiten van belang. Hieruit bleek dat de DGA van een BV waarin een handelsagentschap in schoenen werd uitgeoefend, had geïnvesteerd in een BV met vastgoed. De zaken liepen minder voorspoedig dan gehoopt, met als resultaat dat de BV van de DGA in een bepaald jaar €740.000 op de vorderingen wilde afboeken. De fiscus ging hier echter niet in mee.

Wie investeert?
Voor de rechter was met name van belang wie de investeringen had gepleegd, de BV of de DGA? Uit de stukken bleek dat de betreffende lening en de hieraan gekoppelde opties door de DGA in privé waren aangegaan.

Ook latere stortingen bleken hiermee samen te hangen. Dit leidde tot de conclusie dat de BV geen vordering had op de vastgoed-BV maar op zijn eigen DGA. Die was echter dermate vermogend, dat van afwaardering van de vordering geen sprake kon zijn. De fiscus werd daarop in het gelijk gesteld.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-07-08T11:09:02+02:008 juli 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Actuele rekenmodule waarde going concern agrarische sector

De Belastingdienst heeft een rekenmodule gepubliceerd waarmee de waarde van een agrarisch bedrijf kan worden berekend voor de erf- en schenkbelasting. De rekenmodule is een actuele versie van een al bestaande.

Goingconcernwaarde
Met de rekenmodule kan de goingconcernwaarde van een agrarisch bedrijf worden berekend. Dit is kort gezegd de waarde van een bedrijf als het na de overdracht normaal wordt voortgezet. De fiscus hanteert de goingconcernwaarde bij schenking en vererving van een agrarisch bedrijf.

Rekenmodule
De rekenmodule vraagt om aantallen en bedragen van activa en passiva, zoals de aantallen stuks vee en de hoeveelheid grond. Ook wordt er rekening gehouden met het in de agrarische sector veel voorkomende pachten van grond en met nevenactiviteiten, zoals een eigen winkel.

Toelichting
Waar nodig bevat de rekenmodule de nodige toelichtingen, zodat het berekenen van de goingconcernwaarde zo eenvoudig mogelijk blijft. Dit neemt niet weg dat in veel gevallen de hulp van een accountant nodig zal zijn.

Tip! De rekenmodule staat op de site van de Belastingdienst (zoekterm ‘hulpmiddel agrarisch’).

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-02-11T11:43:22+01:0011 februari 2021|Agrarisch nieuws, Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Fiscus maakt spelregels schuldsanering bekend

Ondernemers met financiële problemen zijn nogal eens gedwongen hun toevlucht te nemen tot schuldsanering. De Belastingdienst heeft onlangs bekend gemaakt onder welke voorwaarden de instantie hieraan meewerkt.

Schuldsanering
Voor hulp bij schulden kun je je melden bij de Gemeente die de schuldsanering uitvoert. Je kunt daar terecht voor een advies of een aanvraag voor schuldbemiddeling of schuldsanering. Bij een minnelijk traject probeert de Gemeente de schulden te regelen met alle schuldeisers. Als de schuldeisers niet willen meewerken, kan een ondernemer een beroep doen op het wettelijke traject via de Wet Schuldsanering Natuurlijke Personen (WSNP).

Let op! De fiscus gaat bijna nooit akkoord met kwijtschelding van de schuld of een deel van de schuld als andere crediteuren wel zijn betaald. Verder wil de fiscus een akkoord zien over de gemaakte afspraken met andere schuldeisers.

Voorwaarden
De fiscus werkt alleen mee als er geen goede mogelijkheid is derden aansprakelijk te stellen en alle gestelde zekerheden zijn geïnd. Eventuele belastingteruggaven worden eerst verrekend met belastingaanslagen. Ook mag het ontstaan van de belastingschuld niet veroorzaakt zijn door verwijtbaar handelen van de ondernemer.

Levensvatbaar
Een onderneming moet bovendien na een sanering levensvatbaar zijn. Daartoe moet een prognose voor de komende één tot twee jaar worden verstrekt.

Voorkeursrol fiscus
Bij een sanering dient de Belastingdienst het dubbele percentage te ontvangen ten opzichte van de andere concurrente crediteuren, anders werkt de Belastingdienst niet mee. Daarnaast dienen aanslagen BPM en MRB sowieso voor 100% te worden voldaan.

Hoogte belastingschuld staat vast
De hoogte van de belastingschuld dient ook vast te staan. Dit betekent onder meer dat het boekenonderzoek afgerond moet zijn.

Checklist
De fiscus heeft alle voorwaarden samengevat in een zogenaamde checklist, waar de ambtenaren zich bij de uitvoering van de schuldsanering aan dienen te houden.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2020-09-11T11:00:27+02:0011 september 2020|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

fiscus

Kom in contact

Wij zijn er om jou te helpen!