Felien de Ridder, Author at NBC Eelman & Partners

TVL vierde kwartaal; de verschillen

Vanwege de Coronabeperkingen kunnen ondernemers ook in het vierde kwartaal van dit jaar een beroep doen op de tegemoetkoming vaste lasten (TVL). Deze is gewijzigd ten opzichte van de eerder aangekondigde steunmaatregelen. Wat zijn de verschillen?

Tegemoetkoming Vaste Lasten
De TVL is een financiële tegemoetkoming in de vaste lasten voor ondernemers die door Corona of een andere oorzaak omzetverlies hebben geleden. De tegemoetkoming is afhankelijk van het omzetverlies en van de vaste lasten. Deze worden bepaald aan de hand van branchegegevens.

Omzetverlies
Het omzetverlies voor de TVL in het vierde kwartaal van dit jaar dient minstens 30% te bedragen. Dit percentage gold ook toen de regeling eerder deze maand al was aangekondigd. De regeling die hieraan vooraf ging, de tegemoetkoming Vaste lasten voor onder andere Nachtsluiting (VLN), vereiste nog een omzetdaling van minstens 50%.

Omvang tegemoetkoming
De omvang van de tegemoetkoming bedraagt maximaal 100% van de vaste lasten zoals deze blijken uit branchegegevens. De tegemoetkoming is gekoppeld aan het daadwerkelijke omzetverlies. Bij bijvoorbeeld 50% omzetverlies krijgt men ook maar 50% van de vaste lasten uitgekeerd.

Maximale vergoeding
De TVL kan in het vierde kwartaal maximaal €550.000 bedragen voor MKB-bedrijven en €600.000 voor niet-MKB-bedrijven. De VLN kende nog een maximale vergoeding van €250.000.

Geen aanvullende eis
De extra eis voor de VLN dat ook in het tweede en derde kwartaal van dit jaar TVL moest zijn aangevraagd, is vervallen. In beginsel kan iedere ondernemer met voldoende omzetverlies de TVL aanvragen.

Maximale staatssteun
De grens van de maximale staatssteungrens is verhoogd van €1,8 miljoen naar €2,3 miljoen. Het totaal aan TVL kan, al dan niet samen met enkele andere specifieke subsidies, tot en met 2021 dus niet meer dan €2,3 miljoen bedragen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-07T09:38:38+01:007 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Lager gebruikelijk loon DGA moet aantoonbaar zijn

Als DGA ben je verplicht jaarlijks salaris aan de BV te onttrekken, het zogeheten gebruikelijk loon. Hoe hoog dit salaris is, hangt onder meer af van wat de medewerkers verdienen. Is dit bij een van hen meer dan €47.000, dan mag je in principe jezelf niet minder uitkeren.

Gebruikelijk loon
Het gebruikelijk loon dient volgens de wet te worden vastgesteld op 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of op het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn bij de BV indien een van deze bedragen meer is dan €47.000. Is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager dan €47.000, dan wordt het gebruikelijk loon vastgesteld op dit bedrag.

Wie eist, bewijst
In een rechtszaak (rechtbank Noord-Holland) was een DGA van mening dat hij zichzelf een lager gebruikelijk loon kon uitkeren dan dat van de meest verdienende werknemer. Hij stelde dat dit meer was dan 75% van het loon van de voor hem meest vergelijkbare dienstbetrekking. Hij diende dit aannemelijk te maken, maar slaagde hierin niet. Zo bleef tijdens de zitting onduidelijk wat nu de verantwoordelijkheden waren van de directeuren van andere bedrijven waarmee de directeur van de BV zich vergeleek.

Rekeningcourant
Bovendien wees ook de oplopende rekeningcourantschuld van de DGA erop dat er te weinig salaris was betaald. Het verweer van de DGA dat uitbetaling van een hoger gebruikelijk loon de BV in financiële moeilijkheden zou brengen, sneed ook geen hout. De reserves van de BV waren hiervoor namelijk ruim voldoende, aldus de rechtbank. De naheffing loonheffingen van ruim een ton bleef dan ook in stand.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-06T10:24:23+01:006 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Belastingtelefoon zit ernaast, wat zijn de gevolgen?

Tijdens de aangifteperiode doen met name particulieren massaal een beroep op de Belastingtelefoon. Wanneer kun je je beroepen op de voorlichting of adviezen van de betreffende ambtenaar als deze fout blijken te zijn?

Reiskosten aftrekbaar?
In een zaak die speelde voor het gerechtshof in Den Bosch, had een belastingplichtige de zakelijke kilometers die hij maakte voor zijn baas afgetrokken tegen €0,19/km. Wettelijk is dit niet toegestaan, maar de Belastingtelefoon had hem hierover fout voorgelicht.

Inspecteur bestrijdt fout niet
Dat de Belastingtelefoon kennelijk een fout had gemaakt, stond voor het gerechtshof niet ter discussie. Wel de vraag welke gevolgen dit moest hebben. Volgens de inspecteur was er sprake van voorlichting waaraan men geen rechten kan ontlenen. De belastingplichtige zag dit anders.

Niet gebonden, tenzij
Het gerechtshof stelde dat de fiscus in beginsel niet gebonden is aan een uitlating van de Belastingtelefoon. Deze moet immers zijn voorlichtende taak zo onbelemmerd mogelijk kunnen uitoefenen. Dit is alleen bij uitzondering anders.

Wanneer wel gebonden?
Het gerechtshof stelde dat de fiscus wel aan het standpunt van de Belastingtelefoon gebonden is als om te beginnen niet zonder meer duidelijk is dat de betreffende informatie niet juist is. Bovendien moet de belastingplichtige schade hebben opgelopen door de foutieve informatie. En die schade mag niet beperkt zijn tot de te betalen belasting.

Leaseauto of niet?
In de betreffende zaak was niet zonder meer duidelijk dat de verschafte info onjuist was. Ook had de belastingplichtige door de foutieve voorlichting schade geleden. Hij had van zijn werkgever immers de beschikking over een leaseauto kunnen krijgen. Hiervan had hij afgezien toen hem via de Belastingtelefoon duidelijk werd dat hij bij gebruik van eigen vervoer €0,19/km in aftrek op zijn inkomen kon brengen. Omdat hij dus zijn eigen auto had aangehouden voor het werk, had hij een andere auto aangeschaft voor zijn partner.

Aftrek blijft in stand
Nu er sprake was van een fout die voor deze belastingplichtige niet direct duidelijk was geweest én er sprake was van geleden schade, bleef de aftrek in stand. Dit dus ondanks het feit dat voor de aftrek geen wettelijke grondslag bestaat.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-06T10:01:12+01:006 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Werkgeverspremies voor 2022 bekend

De definitieve werkgeverspremies voor 2022 voor de werknemersverzekeringen en de volksverzekeringen zijn gepubliceerd in de Staatscourant. De nieuwe percentages moet je vanaf 1 januari 2022 hanteren bij het invullen van de loonaangifte voor de werknemers.

De premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) is gedifferentieerd. Ook is het maximumpremieloon voor 2022 bekendgemaakt.

Gedifferentieerde Aof-premie per 2022
Per 1 januari 2022 geldt een gedifferentieerde Aof-premie. Er is een lagere premie voor kleine werkgevers en een hogere premie voor (middel)grote werkgevers. Dit onderscheid moet de loondoorbetalingsplicht bij ziekte goedkoper maken voor kleinere werkgevers.

Wat zijn de percentages voor 2022?

Premies		2021	2022
AOW	Ouderdomsfonds	17,90%	17,90%
ANW	Nabestaandenfonds	0,10%	0,10%
AWf	Algemeen Werkloosheidsfonds
AWf-laag		2,70%	2,70%
AWf-hoog		7,70%	7,70%
Ufo	Uitvoeringsfonds voor Overheid	0,68%	0,68%
Sfn/Ufo	Uniforme opslag kinderopvangtoeslag	0,50%	0,50%
Aof	Arbeidsongeschiktheidsfonds	7,03%
Aof-laag			5,49%
Aof-hoog			7,05%

Grens kleine en (middel)grote werkgevers
Voor de premievaststelling wordt gekeken naar het gemiddelde premieplichtig loon van alle werknemers in één jaar. Bij de premievaststelling voor het jaar 2022 wordt gekeken naar het gemiddelde premieplichtig loon in het jaar 2020. Dat is gebaseerd op gegevens van het Centraal Plan Bureau. In 2020 was het premieplichtig loon €35.300. De grens kleine/middelgrote werkgever bedraagt 25 x €35.300 = €882.500. De grens middelgrote/grote werkgever bedraagt 100 x €35.300 = €3.530.000.

Maximumpremieloon in 2022
Het maximumpremieloon is ook bekend. Dat is in 2022 €59.706 op jaarbasis. In 2021 was dat nog €58.311. Je hoeft over het meerdere dat een werknemer verdient geen premies te betalen. Dit maximumbedrag wordt ook gehanteerd bij het berekenen van de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW).

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-03T14:28:50+01:003 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Nog geen wijziging belastingheffing aandelenopties

Het voorstel om de belastingheffing over aandelenopties te wijzigen, gaat voorlopig in de ijskast. Het kabinet wil eerst onderzoeken of het mogelijk is de regeling alleen voor kleinere bedrijven te wijzigen.

Belasting over aandelenopties
Aandelenopties zijn belast op het moment dat de opties worden omgezet in aandelen. Een nadeel hiervan is dat er soms al belasting betaald moet worden op een moment dat de aandelen nog niet verkocht mogen worden of dat er nog niet voldoende middelen zijn om de belasting te betalen.

Extra mogelijkheid
Het plan is om werknemers de keuze te bieden belasting te betalen op het moment waarop de bij uitoefening van de optie verkregen aandelen verhandelbaar zijn. Dan is er immers ook geld om de belasting te betalen.

Doel
Het doel van het kabinet is om met name startende bedrijven met weinig geld in kas, zoals start-ups, toch een mogelijkheid te bieden om werknemers aan zich te binden met opties. Het is de bedoeling dat het wetsvoorstel later dit jaar alsnog in stemming komt.

Toestemming Brussel
Voor de aanpassing van het wetsvoorstel is de toestemming van Brussel nodig. Nu onlangs de invoering van de Baangerelateerde Investeringskorting (BIK) door Brussel is verhinderd, hecht het kabinet eraan om met betrekking tot de aanpassing van wetgeving inzake opties zorgvuldig te handelen.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-03T14:12:39+01:003 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Heb je dit jaar de schenkvrijstelling al gebruikt?

Een aantal vrijstellingen in de schenkbelasting is dit jaar eenmalig verhoogd. Je kunt daar dus tot en met 31 december gebruik van maken.

Verhoging
De verhoging van de schenkvrijstelling met €1.000 hangt samen met de Coronacrisis. Het kabinet was van mening dat in deze barre tijden menigeen wel een extraatje kan gebruiken en wil schenkingen aanmoedigen. Concreet is daarom de vrijstelling voor kinderen dit jaar verhoogd naar €6.604 en voor derden, onder wie ook kleinkinderen, naar €3.244.

Eenmalig
De verhoging met €1.000 is eenmalig en zal volgend jaar dus worden teruggedraaid. De genoemde vrijstellingen zullen in 2022 dus, afgezien van de inflatiecorrectie, met €1.000 worden verlaagd.

Extra voordeel
Behalve dat je met de vrijstelling de kinderen en overige derden wat plezierigere feestdagen kunt bezorgen, levert het jezelf een extra voordeel op in box 3. Schenk je namelijk vóór 1 januari, dan tellen de geschonken bedragen niet mee voor de bepaling van de hoogte van het vermogen in 2022. Dit scheelt maximaal 1,71% belasting over de geschonken bedragen.

Voorbeeld: je hebt vijf kinderen die je ieder het maximum van de vrijstelling schenkt van €6.604. Je hebt ook tien kleinkinderen die je het maximum van €3.244 schenkt. Per saldo schenk je dus €65.460. Bezit je een vermogen van meer dan €1.000.000, dan scheelt dit je in 2022 €65.460 x 1,71% = €1.119 aan te betalen belasting in box 3.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-02T13:05:16+01:002 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

De hypotheek onderbrengen in box 3?

De eigen woning is belast in box 1. Daardoor is de hypotheekrente ook aftrekbaar. Soms kun je de hypotheek echter beter onderbrengen in box 3. Hoezo eigenlijk?

Woning en hypotheek in box 1
Dat de woning in box 1 zit, betekent onder meer dat je hierover jaarlijks belasting betaalt via het eigenwoningforfait. Een deel van de WOZ-waarde, in 2022 in de meeste gevallen 0,45%, moet je daardoor bij het inkomen tellen. Daar mag je de betaalde hypotheekrente echter weer van aftrekken.

Hypotheekrente laag
De hypotheekrente staat al jaren op een historisch laag peil. De aftrek zet voor veel bezitters van een eigen woning dan ook nauwelijks meer zoden aan de dijk. Bovendien is de hypotheekrente volgend jaar nog maar aftrekbaar tegen maximaal 40% en vanaf 2023 tegen maximaal 37,05%. Ook hierdoor is het voordeel van de aftrek nog maar beperkt.

Overbrengen naar box 3?
Als je de hypotheekschuld overbrengt naar box 3, is de hypotheekrente niet meer aftrekbaar in box 1. Daar staat tegenover dat de hypothecaire schuld het vermogen in box 3 vermindert. Met name als je veel vermogen bezit, bespaar je hierdoor aanzienlijk aan te betalen belasting in box 3. In 2022 tot maximaal 1,71% van de hypothecaire schuld. Dat is vaak meer dan je extra betaalt in box 1 vanwege het verlies van de aftrek van de hypotheekrente.

Overbrengen kan niet zomaar
Het overbrengen van de hypothecaire schuld kan echter niet zomaar. Deze schuld moet namelijk verplicht in box 1 worden ondergebracht, tenzij je niet meer aan de fiscale voorwaarden voldoet. Als je de hypothecaire lening aflost en pas minstens twee jaar later weer opneemt, voldoe je niet meer aan de fiscale voorwaarden voor aftrek van de hypotheekrente. De lening is dan namelijk niet meer bedoeld voor de aankoop of verbouwing van een woning en verhuist dan automatisch naar box 3.

Hypotheek vanaf 2013 eenvoudiger naar box 3
Dateert de hypotheek echter van ná 2012, dan is het eenvoudiger de schuld naar box 3 te transporteren. Bijvoorbeeld door met de bank af te spreken dat je de hypothecaire lening niet in 30 jaar aflost, maar in 31 jaar. Ook dan voldoe je namelijk niet meer aan de fiscale voorwaarden.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-02T12:42:32+01:002 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Betalingen aan derden voortaan inclusief BSN

De wetgeving rond betalingen aan derden gaat vanaf 2022 veranderen. Naast gegevens die al moesten worden doorgegeven, moet voortaan ook het BSN-nummer van de ingehuurde derde aan de Belastingdienst worden doorgegeven.

Betaling aan derden
Bij betalingen aan derden gaat het om betalingen aan personen die niet bij de opdrachtgever in dienst zijn en aan personen die geen ondernemer zijn en zelf geen factuur uitreiken met BTW. Te denken valt aan personen die lezingen op hun vakgebied houden en aan freelancers, zoals schoonmakers.

Gegevens
De door te geven gegevens betreffen de NAW-gegevens van de ingehuurde derde, de geboortedatum, het BSN-nummer en de uitgekeerde bedragen, inclusief kostenvergoedingen.

Wijziging vanaf 2022, doorgeven vanaf 2023
De wijziging inzake betalingen aan derden gaat in per 2022, maar in dat jaar uitgekeerde bedragen hoeven pas in de eerste maand van 2023 aan de Belastingdienst te worden doorgegeven. De uiterste inleverdatum is 31 januari 2023. Dit moet voortaan digitaal en niet langer via het gegevensportaal van de Belastingdienst. Hoe digitaal moet worden aangeleverd, wordt nog bekendgemaakt.

Betalingen in 2021
Betalingen in 2021 moeten nog wel via het gegevensportaal gemeld worden. Hiervoor heb je een account nodig. Je moet een account aanvragen als je nog niet eerder betalingen aan derden hebt doorgegeven.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-01T09:45:25+01:001 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Verklaring geen privégebruik auto te laat, wat nu?

Als een werkgever aan zijn personeel een auto ter beschikking stelt, is de bekende bijtelling van toepassing. Dat is niet zo als de werknemer een ‘Verklaring geen privé gebruik auto’ bij de werkgever inlevert. Maar wat nu als hij hiermee te laat is?

Bijtelling auto
Als een auto van de zaak ter beschikking wordt besteld, moet een percentage van de cataloguswaarde bij het inkomen worden geteld. Voor nieuwe auto’s geldt dit jaar een bijtelling van 22%, tenzij de auto volledig elektrisch is. Dan bedraagt de bijtelling 12% tot een cataloguswaarde van €40.000 en 22% over het meerdere. In 2022 geldt voor elektrische auto’s een bijtelling van 16% tot een cataloguswaarde van €35.000 en 22% over het meerdere.

Verklaring geen privé gebruik auto
Als de auto niet meer dan 500 kilometer privé wordt gebruikt, blijft de bijtelling achterwege. De werknemer kan dit bereiken door een ‘Verklaring geen privé gebruik auto’ bij de werkgever in te leveren. Daarna mag deze de bijtelling achterwege laten met ingang van het eerste loontijdvak waarover de werkgever het loon nog moet berekenen.

Te laat, wat dan?
Het kan natuurlijk voorkomen dat de werknemer de verklaring pas inlevert als de werkgever de loonaangifte al heeft gedaan. De werkgever moet dan gewoon de bijtelling toepassen, tenzij hij kan bewijzen dat de werknemer niet te veel privékilometers heeft gereden.

Hoe berekenen?
Stel dat je een werknemer op 1 maart een auto van de zaak ter beschikking stelt en hij pas in mei een ‘Verklaring geen privé gebruik auto’ inlevert. Blijkt uit een kilometeradministratie dat hij in maart bijvoorbeeld 65 km privé rijdt, dan is dit 650 km op jaarbasis. Toegestaan is 500 km x 10/12 = 416 km. De werkgever moet dus bijtellen. Rijdt de werknemer in april 55 km privé, dan is dit 120 km in twee maanden. Op jaarbasis is dit 600 km, dus te veel. Ook in april moet de werkgever de bijtelling toepassen en pas na ontvangst van de verklaring in mei niet meer.

Corrigeren?
De werkgever mag de bijtelling op het eind van het jaar pas corrigeren als dan blijkt dat niet meer dan 416 km privé is gereden. Corrigeert de werkgever niet, dan kan de werknemer zelf bezwaar maken tegen de ingehouden loonheffingen. Eenvoudiger is het als de werknemer de bijtelling bij de eigen aangifte achterwege laat.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-12-01T09:14:00+01:001 december 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer

Pas de beloning voor thuiswerkers aan

Vanwege Corona wordt er veel thuis gewerkt. Vanaf 2022 mag je de werknemers hiervoor een onbelaste vergoeding geven. Daar staat tegenover dat de bestaande ruime vergoeding voor kosten van het woon-werkverkeer beperkt wordt.

Thuiswerkvergoeding €2 per dag
Het bedrag dat je vanaf 2022 aan thuiswerkers belastingvrij mag verstrekken is €2 per dag. Het bedrag is vrijgesteld en komt ook niet ten laste van de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Let op! De vrijgestelde vergoeding van €2 per dag is voor €0,95 slechts beperkt aftrekbaar. Dit deel van de vergoeding wordt namelijk aangemerkt als een vergoeding voor gemengde kosten, zoals koffie. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is dit deel van de vergoeding in beginsel voor 80% aftrekbaar, voor ondernemers in de vennootschapsbelasting in beginsel voor 73,5%.

Arbovrijstelling
Een bureau, een bureaustoel en verlichting voor een werkkamer thuis mag je op grond van de arbovrijstelling nu al onbelast vergoeden of verstrekken. Dit blijft ook in 2022 zo.

Reiskostenvergoeding beperkt
Je kunt de werknemers die thuis werken, onder voorwaarden nu nog een belastingvrije vergoeding geven voor het woon-werkverkeer, als de werknemers tenminste niet over een auto van de zaak beschikken. Deze regeling wordt per 31 december 2021 beëindigd. Daarnaast wordt de zogenaamde 128-dagenregeling in 2022 versoberd. Als een werknemer nu tenminste 128 dagen per jaar naar het werk reist, mag je de vergoeding baseren op 214 reisdagen. Vanaf 2022 moet u deze vergoeding naar rato verminderen als deels structureel wordt thuisgewerkt.

Pas vergoedingen aan
Het is raadzaam tijdig met het personeel of ondernemingsraad rond de tafel te gaan zitten om te kijken hoe beide regelingen naar tevredenheid van alle partijen kunnen worden aangepast. Het voortzetten van de regeling voor vergoeding van reiskosten vanwege het woon-werkverkeer terwijl thuis wordt gewerkt, betekent namelijk dat deze kosten vanaf volgend jaar belast zijn.

Contact
Zijn er vragen over bovenstaand bericht, neem dan vooral contact met ons op via telefoonnummer 0222-314141 voor onze vestiging op Texel of 0223-612255 voor onze vestiging in Den Helder.

Door Felien de Ridder|2021-11-30T13:11:45+01:0030 november 2021|Nieuws, Nieuws zonder blog|Reacties uitgeschakeld

Lees meer