Ferienwohnungen und Steuer

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Ferienwohnungen und Steuer 2018-04-10T16:00:41+00:00

Ihr Partner

NBC Eelman & Partners ist eine Organisation mit 40 Mitarbeitern in zwei Niederlassungen auf Texel und in Den Helder. Neben den Tätigkeiten im Zusammenhang mit den Aspekten steuerlicher Abgaben beim Erwerben, Halten und Verkaufen von Ferienwohnungen ermöglichen oder prüfen wir auch die Finanzverwaltung und regeln die dazugehörige Abwicklung des Finanzberichtes. Zugleich sorgen wir für die Mitarbeiter- und Lohnbuchhaltung sowie alle möglichen Steuererklärungen. Daneben verfügen wir über eine umfassende Beratungsabteilung mit Schwerpunkt Steuer-, Rechts-, Finanz- und Rentenberatung.

Ferienwohnungen und steuer

Als Eigentümer einer Ferienwohnung in den Niederlanden müssen Sie niederländische Steuern zahlen, auch wenn Sie kein Niederländer sind. Immer betroffen sind Einkommens- und möglicherweise auch Umsatzsteuer.

Ferienwohnungen in den Niederlanden unterliegen der Einkommenssteuer. Diese Steuererklärung muss jährlich eingereicht werden. Sie gibt den Besitz der Ferienwohnung an. Der Wert der Wohnung, abzüglich der Schulden darauf, wird mit der Abgabe auf Einkünfte aus Vermögen in Box 3 besteuert. Für 2018 ergibt das 0,79 % für Vermögen von über € 25.000, aber unter € 100.000. Darüber gilt mindestens 1,36 %, was bis auf 1,61 % anwachsen kann. Für die aktuellen Zahlen können Sie sich an uns wenden.

Sind Sie Niederländer, gilt ein abgabenbefreites Vermögen; hierfür fällt die genannte Einkommenssteuer nicht an.

Besitzer einer Ferienwohnung, die keine Niederländer sind, müssen beim niederländischen Finanzamt eine sog. „Burgerservicenummer (BSN)“ beantragen. Dies ist erforderlich, um (in den Niederlanden) jährlich eine Einkommenssteuererklärung abgeben zu können.

Mögliche Mieteinkünfte aus der Ferienwohnung unterliegen in den Niederlanden nicht der Einkommenssteuer. Die Kosten und Lasten der Ferienwohnung sind nicht abzugsfähig und können bei der Umsatzsteuer aufgeführt werden.

Umsatzsteuer

Wird eine in den Niederlanden gelegene Ferienwohnung an Dritte vermietet, ist Umsatzsteuer abzuführen. Dies gilt nur dann nicht, wenn die Ferienwohnung prinzipiell zum Eigenbedarf erworben wurde und nur gelegentlich an Dritte vermietet wird.

Als Eigentümer einer Ferienwohnung müssen Sie sich als Unternehmer im ersten Fall für die Umsatzsteuer beim niederländischen Finanzamt anmelden. Das gilt auch für Ausländer. Für die Vermietung gilt eine Umsatzsteuer von 6 %, sofern Sie die Wohnung regelmäßig kurzzeitig an Dritte vermieten. Der Satz von 6 % gilt auch, wenn die Ferienwohnung einem Ferienunternehmen bereitgestellt wird, und dieses sie dann in Ihrem Namen/für Sie an Personen vermietet, die dort kurzzeitig verbleiben.

Achtung: Der niedrige Mehrwertsteuersatz erhöht sich 2019 auf 9 %.

Die Erträge unterliegen der Umsatzsteuer. Darum haben Sie ein Recht auf Abzug der der Vermietung zufallenden Umsatzsteuer für Anschaffungskosten, Verbrauch und Instandhaltung. Das betrifft Gas, Wasser, Elektrizität, Reinigung, Reparatur usw. Sie können jedoch keine Umsatzsteuer für die Anschaffung der Ferienwohnung in Abzug zu bringen, wenn und in dem Maße, in dem die Ferienwohnung für private Zwecke genutzt wird. Hierfür gelten besondere Regeln.

Achtung: Wenn Sie bei Anschaffung und Vermietung der Ferienwohnung Umsatzsteuer angeben, kann beim Verkauf ebenfalls Umsatzsteuer anfallen.

Kleinunternehmerregelung

Bei der Umsatzsteuer fallen Sie als Unternehmer u. U. unter die Kleinunternehmerregelung. Nach dieser Regelung kann sich ein Betrag der jährlich zu zahlenden Umsatzsteuer von € 1.345 auf null verringern. Dies betrifft die fällige Umsatzsteuer nach Abzug der Vorsteuer, aber vor Anwendung der Kleinunternehmerregelung.

Beträgt die zu zahlende Umsatzsteuer zwischen € 1.346 und € 1.883, gilt eine eingeschränkte Verringerung.

Achtung: Besitzer einer Ferienwohnung, die keine Niederländer sind, können die Kleinunternehmerregelung nicht nutzen.

Gern berät unsere Mitarbeiter Frau Bianca Boon RB Sie weiter. Erfullen Sie bitte das Kontakformular and wir werden Sie in 24 Stunden beantworten.

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